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一、单项选择题

1． 增值税一般纳税人兼营不同増值税税率的货物或増值税应税劳务, 未分别核算或不能准确核算其销售额的, 其增值税税率的确定方法是（ ）。

A. 从低适用税率

B. 适用平均税率

C. 从尚适用税率

D. 适用5%的征收率

【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》第3条规定, 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务, 应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的, 从高适用税率。

2． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 税务登记证, 15日

B. 税务登记证, 30曰

C. 营业执照, 15日

D. 营业执照, 30日

【答案】D

【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。

3． 影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。

A. 经济发展水平

B. 政体结构

C. 个人分配制度

D. 税制结构

【答案】A

【解析】经济发展水平是税收负担的最根本决定因素, 而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。

4． 中国个人所得税税率采取的形式主要包括（ ）。

A. 超额累进税率和比例税率两种

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 以上说法都不对

【答案】A

【解析】中国个人所得税根据所得类别不同, 分别规定了超额累进税率和比例税率两种形式。工资、薪金所得和经营所得采用超额累进税率的形式, 其他种类的收入, 除特殊税率减免及额外加征, 一般适用20%的比例税率。

5． 以征税和税款支配的权限为标准划分, 可将税收划分为（ ）。

A. 中央税、地方税和中央地方共享税

B. 直接税和间接税

C. 商品劳务税类、所得税类

D. 从价税和从量税

【答案】A

【解析】B 项, 以税收负担能否转嫁为标准, 划分为直接税和间接税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类；D 项, 根据计税依据不同, 税收可分为从价税和从量税。

6． 税收的稳定作用机制主要表现在（ ）

A. 在经济发展过程中, 实现总供给与总需求的平衡

B. 促进地区间经济发展水平的协调

C. 起到内在稳定器的作用, 缓和经济波动

D. 对个人收入分配差距过大进行调节

【答案】C

【解析】税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节, 起到

A 项, 实现供求平衡体现的内在稳定器的作用, 减缓经济波幅, 避免资源浪费的一种经济调节机制。

是平衡作用；B 项, 促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用；D 项, 调节收入分配体现的是调节作用。

7． 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后, 应当自营业执照被吊销之日起（ ）内, 向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者由于改组、分级、合并等原因被其他机关予以撤销登记的, 应当自营业执照被吊销或者撤销登记之日起15日内, 向原税务登记机关申

报办理注销税务登记。

8． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。

A. 商品的供给

B. 商品的需求

C. 消费者行为

D. 市场价格机制

【答案】D

【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。

9． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A. 未在规定期限内申请办理税务登记

B. 毁损税务登记证件

C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改

D. 未按规定使用税务登记

【答案】C

【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

10．政府课税影响了经济运行机制, 改变了纳税人的经济决策, 税收的这种效应称为（ ）。

A. 替代效应

B. 非中性效应

C. 正效应

D. 收入效应

【答案】B

【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式, 总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响, 从对资源配置和经济稳定、经济増长产生作用来看, 税收实际上是“非中性”的。

11．下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天

B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加