2017年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研题库
● 摘要
一、单项选择题
1． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产, 对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时, 税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A. 抵押权
B. 留置权
C. 代位权
D. 撤销权
【答案】D
【解析】对国家税收造成损害的, 税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权, 对国家税收造成损害的；②无偿转让财产, 对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形, 对国家税收造成损害的。
2． 影响税负转嫁的最主要因素是（ ）。
A. 商品的供求弹性
B. 课税范围
C. 计税方法
D. 市场状态
【答案】A
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素, 因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接的关系, 税负转嫁的实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
3． 根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
【答案】C
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代
扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。
4． 总遗产税模式的遗产税税率一般为（ ）。
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 比例税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】总遗产税制是指对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度。这种遗产税制一般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征。
5． 根据《税收征管法》的规定, 下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】税务机关检查权有六项, 其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点, 不包括纳税人生活场所。
6． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定, 对于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散的, 适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全, 能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项, 查定征收一般适用于账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
7． 按照征税对象进行税收分类, 遗产税属于（ ）。
A. 流转税
B. 行为税
C. 所得税
D. 财产税
【答案】D
【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类, 其中遗产税属于财产税。
8． 下列各项中, 不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
A. 采取税收保全措施时, 冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B. 采取税收强制执行措施时, 被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人, 也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人, 也包括扣缴义务人
【答案】D
【解析】税收保全措施, 应该是仅限于从事生产经营的纳税人, 对于扣缴义务人和纳税担保人不适用。税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人, 扣缴义务人和纳税担保人。
9． 私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性, 属于市场失灵表现中的（ ）。
A. 公共物品缺失
B. 外部效应
C. 不完全竞争
D. 收入分配不公
【答案】B
【解析】外部效应是指一定的生产者或消费者的行为意外地影响了他人的利益, 却无法通过市场价格来进行调节的情形。单纯依靠市场, 无法使受益者付费或使受害者获得补偿, 导致了社会收益和私人收益、社会成本和私人成本之间差异的产生, 也就使得市场机制本身无法实现这类资源的最优配置。
10．开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。
A. —年
B. 三年
C. 五年
D. 十年
【答案】C
【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。