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一、单项选择题

1． 増值税的零税率是指（ ）。

A. 纳税人外购货物不含税

B. 纳税人本环节应纳税额为零

C. 纳税人本环节不需要申报纳税

D. 纳税人生产销售货物整体税负为零

【答案】D

【解析】增值税出口货物的零税率, 从税法上理解有两层含义:①对本环节生产或销售货物的増值部分免征増值税；②对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。

2． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天

B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加

D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；

其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

3． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。

A. —年

B. 三年

C. 五年

D. 十年

【答案】C

【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。

4． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。

A. 增值税

B. 消费税

C. 营业税

【答案】C

【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。

5． 下列关于税法基本原则的表述中, 不正确的是（ ）。

A. 税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则

C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面

D. 税务机关按法定程序依法征税, 可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

【答案】D

【解析】D 项, 税务机关按法定程序依法征税, 不得随意减征、停征或免征税款, 无法律依据不征税。

6． 税收的首要原则是（ ）。

A. 财政原则

B. 法治原则

C. 公平原则

D. 效率原则

【答案】A

【解析】集中财政收入是税收最基本的职能, 因此, 建立税收制度的首要原则就是财政原则。

7． 下列关于纳税申报的说法中, 错误的是（ ）。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人办理了延期纳税申报的, 应当在申报期限内先预缴税款

C. 纳税人享受定期减税、免税待遇的, 在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 不用进行纳税申报

【答案】D

【解析】D 项, 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 也应该在规定的期限内进行纳税申报。

8． 政府课税影响了经济运行机制, 改变了纳税人的经济决策, 税收的这种效应称为（ ）。

A. 替代效应

B. 非中性效应

C. 正效应

D. 收入效应

【答案】B

【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式, 总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响, 从对资源配置和经济稳定、经济増长产生作用来看, 税收实际上是“非中性”的。

9． 收入效应的大小取决于（ ）的水平。

A. 累进税率

B. 边际税率

C. 累退税率

D. 平均税率

【答案】D

【解析】从税收角度而言, 收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化, 改变总体收入水平, 使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定, 平均税率高, 税收负担重, 对纳税主体的收入效应大；反之, 则收入效应小。

10．适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。

A. 查定征收

B. 查验征收

C. 委托代征

D. 定期定额征收

【答案】C

【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

二、判断题

11．纳税人不从事生产经营活动, 但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人, 应自有关部门批准之曰起或在按税法规定成为法定纳税人之日起30日之内, 向当地税务机关办理注册税务登记。（ ）

【答案】×

【解析】不从事生产经营活动, 但依法应负有纳税义务的单位和个人, 应自成为法定纳税人之日起30日内, 向主管税务机关办理“税务登记”手续。非独立核算的分支机构和虽然是事业单位性质（因为没有在工商行政管理部门注册或者有其他性质的许可证照）但有纳税义务单位需要办理注册税务登记, 而通常定期有纳税生产和经营的纳税人需要办理税务登记。