2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研仿真模拟题
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2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研仿真模拟题（四） .. 48
2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研仿真模拟题（五） .. 63
一、单选题
1． 下列项目中，应当缴纳印花税的凭证是（ ）。
A. 家庭财产两全保险合同
B.2012年初金融机构与小型微利企业签订的借款合同
C. 商品储备管理公司资金账簿
D. 与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
【答案】A
【解析】自2011年11月1日起至2014年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同涉及的印花税，予以免征。从2011年1月1日至2012年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
2． 2014年8月某房地产开发公司自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的2栋作为公司的办公楼，当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A.1970.25
B.2318.42
C.1871.02
D.1754.15
【答案】D
【解析】建筑业营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。自建自用不缴纳营业税，自建销售缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。
业务应纳营业税=
3． 某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（ ）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨）
A.198
B.243
C.195
D.150
【答案】D
【解析】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课
税数量；纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12—16×3=150（万元）。
4． 下列关于消费税税目的陈述，正确的是（ ）。
A. 凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围
B. 酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
C. 烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目
D. 成品油税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油6个子目
【答案】A
【解析】A 项，凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围，包括卷烟（进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝；B 项，酒精不属于酒类产品，且2014年取消酒精消费税税目；C 项，烟丝也是烟的征税范围；D 项，成品油税目还包括航空煤油，一共是7个子目，而航空煤油暂缓征收。
5． 某电脑商城为增值税一般纳税人，2015年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A.250498
B.250430
C.280772
D.248628
【答案】A
【解析】该电脑商城应注意：①因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，按规定开具红字增值税专用发票的，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；②因购进货物退出或者折让而收回的増值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减；③未按规定开具红字增值税专用发票的，増值税额不得从销项税额中扣减。因此，应纳増值税=[280×7020÷（1+17%）×17%-6786÷（1+17%）×2×17%]-（35000-1870）=250498（元）。
6． 下列关于进口关税完税价格的表述，正确的是（ ）。
A. 留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
B. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格
C. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格
D. 运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
【答案】A
【解析】B 项，转让进口的免税旧货物，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折
旧部分的价值作为完税价格；C 项，准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格；D 项，运往境外加工的货物，应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
7． 甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的増值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业増值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（ ）。
A. 增值税1452.99元
B. 増值税1700元
C. 营业税500元
D. 营业税6350元
【答案】A
【解析】题中丙企业将发票开具给甲企业，不符合代购的有关规定，应按照甲企业的正常购销处理。因此，甲企业应缴纳增值税=117000÷（1+17%）×17%+10000÷（1+17%）×17%-17000=1452.99（元）。
8． 某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1:20, 钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（ ）元。
A.500
B.700
C.24000
D.14000
【答案】C
【解析】因无法准确提供移送原矿的数量，应按精矿数量和选矿比（=精矿数量+耗用原矿数
×2.4=24000 量）换算成的原矿数量作为计税依据。该钨矿6月份应纳资源税税额=（500×20）（元）。
9． 某公司2012年以150万元的价格进口了一台仪器；2014年6月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2014年10月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，运费为1.5万元，保险费用为2.8万元，进口关税税率为6%, 该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（ ）万元。
A.9
B.3
C.2.4
D.12
【答案】C
【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应缴纳的进口关税