2017年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 量能课税就是要实现税收的（ ）。
A. 绝对公平
B. 相对公平
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】D
【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人。而量能课税正是根据纳税人的纳税能力, 判定其应纳多少税或其税负应为多少, 纳税能力大者多纳税, 纳税能力小者少纳税, 无纳税能力者不纳税。因此量能课税是实现税收纵向公平的体现。
2． 从资源配置角度分析, 一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。
A. 小于
B. 等于
C. 大于
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】从资源配置角度分析, 由于税负转嫁的存在, 一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。
3． 初次分配环节涉及的税种主要是（ ）。
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
【答案】A
【解析】初次分配环节涉及的税种主要是流转税, 二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
4． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
【答案】C
【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。
5． 如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会（ ）实际税率。
A. 低于
B. 高于
C. 等于
D. 无关于
【答案】B
【解析】名义税率是指由于税法规定的税率, 因税率制度、计税依据、减免税、加成加倍征税等原因造成纳税人的实际税率和税法规定的税率不相等的税率。名义税率和实际税率的差异有两种:①名义税率高于实际税率。如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会高于实际税率。②名义税率低于实际税率。如果实行累进税制, 在通货膨胀情况下, 名义税率低于实际税率。
6． 増值税的零税率是指（ ）。
A. 纳税人外购货物不含税
B. 纳税人本环节应纳税额为零
C. 纳税人本环节不需要申报纳税
D. 纳税人生产销售货物整体税负为零
【答案】D
【解析】增值税出口货物的零税率, 从税法上理解有两层含义:①对本环节生产或销售货物的増值部分免征増值税；②对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。
7． 国家征税凭借的是（ ）。
A. 财产权力
B. 政治权力
C. 所有者权力
D. 资源权力
【答案】B
【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系。
8． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产, 对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时, 税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A. 抵押权
B. 留置权
C. 代位权
D. 撤销权
【答案】D
【解析】对国家税收造成损害的, 税务机关按规定行使代位权。税务机关可以行使撤销权的情形包括:①放弃到期债权, 对国家税收造成损害的；②无偿转让财产, 对国家税收造成损害的；③以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形, 对国家税收造成损害的。
9． 下列关于税务行政处罚权的表述中, 正确的是（ ）。
A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【答案】B
【解析】A 项, 国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项, 省以下国家
D 项, 税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；
元以下的税务机关处罚。
10．适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 委托代征
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
二、判断题
11．相对于国民经济而言, 税收过慢增长是意味着税收风险, 税收过快増长则是有益的。
【答案】×
【解析】相对于国民经济而言, 税收的过慢增长和过快增长都是不健康的, 都意味着税收风险的存在。
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