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一、单项选择题

1． 下列不属于税收风险特征的是（ ）。

A. 从属性

B. 隐蔽性

C. 突发性

D. 危害性

【答案】C

【解析】同其他风险相比, 税收风险具有以下特征:①从属性。税收风险是财政风险的一个重要方面, 具有明显的从属性。②隐蔽性。税收若促进了经济增长, 难以量化；反之, 税收政策若运用不当对国民经济造成了损失, 也难以直接计算。③累积性。税收风险是一个不断累积的过程。④危害性。正是由于税收风险平时具有隐蔽性, 不易为人们所认识, 甚至容易迷惑人们；一旦爆发, 破坏力更大, 具有极强的危害性。

2． 下列各项中, 不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。

A. 采取税收保全措施时, 冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B. 采取税收强制执行措施时, 被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人, 也包括扣缴义务人

D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人, 也包括扣缴义务人

【答案】D

【解析】税收保全措施, 应该是仅限于从事生产经营的纳税人, 对于扣缴义务人和纳税担保人不适用。税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人, 扣缴义务人和纳税担保人。

3． 纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改的, 由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

4． 下列关于税法基本原则的表述中, 不正确的是（ ）。

A. 税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则

C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面

D. 税务机关按法定程序依法征税, 可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

【答案】D

【解析】D 项, 税务机关按法定程序依法征税, 不得随意减征、停征或免征税款, 无法律依据不征税。

5． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

A. 税收中性

B. 税收均衡

C. 税收公平

D. 税收平等

【答案】A

【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。

6． 在市场对经济的资源配置有效的情况下, 从效率出发, 税收的目标是（ ）。

A. 保持税收中性

B. 强化税收杠杆作用

C. 税收收入最大化

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】在市场起调节性作用的经济中, 追求效率应该保持税收的中性。

7． 按照课税主体来划分, 可以把遗产税分为（ ）。

A. 总遗产税制和分遗产税制

B. 分遗产税制和混合遗产税制

C. 总遗产税制和混合遗产税制

D. 总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制

【答案】D

【解析】目前世界各国实行的遗产税制度, 按照课税主体来划分, 大体可分为总遗产税制、分遗产税制和混合遗产税制。

8． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。

A. 商品的供给

B. 商品的需求

C. 消费者行为

D. 市场价格机制

【答案】D

【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。

9． 如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会（ ）实际税率。

A. 低于

B. 高于

C. 等于

D. 无关于

【答案】B

【解析】名义税率是指由于税法规定的税率, 因税率制度、计税依据、减免税、加成加倍征税等原因造成纳税人的实际税率和税法规定的税率不相等的税率。名义税率和实际税率的差异有两种:①名义税率高于实际税率。如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会高于实际税率。②名义税率低于实际税率。如果实行累进税制, 在通货膨胀情况下, 名义税率低于实际税率。

10．经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。

图税率与税收收入间关系

A. 税率越高, 税收收入就越高

B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择

优于 D. 从鼓励高新技术产业发展看, 税率【答案】B