2018年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研核心题库
● 摘要
一、单项选择题
1． 在西方税收原则发展史上, 第一个比较系统地论述税收原则的人是（ ）。
A. 威廉•配第
B. 尤斯迪
C. 亚当•斯密
D. 瓦格纳
【答案】B
【解析】威廉•配第虽然提出并初步解释了税收标准（即税收原则）, 但他没有能够系统地进行必要的论述；尤斯迪比较系统地论述了税收原则, 比威廉•配第的税收标准前进了一步。
2． 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。
A. 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B. 对账务不健全, 但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人, 由税务机关查定征收
C. 税务机关对纳税人的应税商品, 通过查验数量, 按市场最高销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的是查验征收
D. 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位
【答案】C
【解析】C 项, 查验征收是税务机关对纳税人的应税商品、产品, 通过查验数量, 按市场一般销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的一种征收方式。
3． 根据《税收征收管理法》的规定, 税收保全措施适用的情形是（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人
B. 非从事生产、经营的纳税人
C. 扣缴义务人
D. 纳税担保人
【答案】A
【解析】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因, 致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件, 采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人, 不包括非从事生产、经营的纳税人, 也不
包括扣缴义务人和纳税担保人。这点与强制执行措施不同, 采取强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人, 扣缴义务人和纳税担保人。
4． 教育, 尤其是高等教育, 是一种典型的（ ）。
A. 纯公共产品
B. 混合公共产品
C. 私人产品
D. 个人产品
【答案】B
【解析】高等教育满足非竞争性而不满足非排他性, 一部分个人会被排除在享受高等教育之外, 因此属于混合公共产品。
5． 明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是（ ）。
A. 威廉. 配第
B. 亚当•斯密
C. 瓦格纳
D. 西斯蒙第
【答案】B
【解析】第一次将税收原则提到理论高度, 明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当•斯密, 他提出了税制建立的四原则, 即“平等、确实、便利、最少征收费用”四项原则。
6． 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的, 税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳税款之日起, 按日加收滞纳税款的滞纳金, 滞纳金的比例是（ ）。
A.2%
B.5%
C.0.2%
D.0.05%
【答案】D
【解析】欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳或未解缴税款的行为。税务机关除责令限期缴纳外, 从滞纳之日起, 按日加收万分之五的滞纳金。
7． 下列不属于公共产品的是（ ）。
A. 国防
B. 外交
C. 迪斯尼主题公园
D. 灯塔
【答案】C
【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪
斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。
8． 收入效应的大小取决于（ ）的水平。
A. 累进税率
B. 边际税率
C. 累退税率
D. 平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言, 收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化, 改变总体收入水平, 使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定, 平均税率高, 税收负担重, 对纳税主体的收入效应大；反之, 则收入效应小。
9． 根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
【答案】C
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。
10．国民生产总值负担率计算公式为（ ）。
A. 国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%
B. 国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%
C. 国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%
D. 国民生产总值负担率=国内生产总值/税收总额×100%
【答案】A
【解析】ACD 三项, 国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%; B 项, 国民收入税收负担率=税收总额/国民收入×100%。
二、判断题