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一、单项选择题

1． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天

B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加

D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；

其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

2． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 税务登记证, 15日

B. 税务登记证, 30曰

C. 营业执照, 15日

D. 营业执照, 30日

【答案】D

【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。

3． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。

A. 増值税纳税人均可领购增值税专用发票

B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章

C. 财政机关是发票的主管机关, 负责发票的印制和监督

D. 依法办理工商登记的单位和个人, 可以向主管税务机关领购发票

【答案】B

【解析】A 项, 增值税纳税人领购增值税专用发票需要具备一定的条件；C 项, 税务机关是发票的主管机关, 负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项, 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领购发票。

4． 国家征税凭借的是（ ）。

A. 财产权力

B. 政治权力

C. 所有者权力

D. 资源权力

【答案】B

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系。

5． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。

A. 私人成本, 低于, 低于

B. 社会成本, 低于, 高于

C. 社会成本, 高于, 低于

D. 私人成本, 高于, 低于

【答案】D

【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。

6． 最能做到按能力支付税收的征税标准是（ ）。

A. 人丁

B. 财产

C. 所得

D. 消费

【答案】C

【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

7． 政府课税影响了经济运行机制, 改变了纳税人的经济决策, 税收的这种效应称为（ ）。

A. 替代效应

B. 非中性效应

C. 正效应

D. 收入效应

【答案】B

【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式, 总会对纳税人的经济选择或经济行为

发生影响, 从对资源配置和经济稳定、经济増长产生作用来看, 税收实际上是“非中性”的。

8． 各国个人所得税一般选用（ ）。

A. 累退税率

B. 超额累退税率

C. 累进税率

D. 超额累进税率

【答案】C

【解析】个人所得税制采用累进税率, 对高收入者多征税, 对低收入者少征或不征税, 可体现量能负担的纵向公平原则。

9． 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后, 应当自营业执照被吊销之日起（ ）内, 向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者由于改组、分级、合并等原因被其他机关予以撤销登记的, 应当自营业执照被吊销或者撤销登记之日起15日内, 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

10．根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

【答案】C

【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。

二、判断题