当前位置：问答库＞考研试题

一、单项选择题

1． 明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是（ ）。

A. 威廉. 配第

B. 亚当•斯密

C. 瓦格纳

D. 西斯蒙第

【答案】B

【解析】第一次将税收原则提到理论高度, 明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当•斯密, 他提出了税制建立的四原则, 即“平等、确实、便利、最少征收费用”四项原则。

2． 供给学派认为减税应当（ ）。

A. 降低平均税率提高可支配收入

B. 使政府获得财政股利

C. 刺激消费需求

D. 降低边际税率刺激创新

【答案】D

【解析】供给学派认为减税应当降低边际税率刺激创新, 特别是降低边际税率能促进生产增长, 并可抑制通货膨胀。拉弗、万尼斯基、肯普等宣扬正是高税率挫伤了人们的劳动热情, 阻碍了个人和企业储蓄与投资。这就必然导致生产率増长缓慢、生产呆滞, 出现商品供给不足、物价上升。这时再加上人为地扩大需求, 通货膨胀势必加剧。通货膨胀又使储蓄和投资进一步萎缩, 生产更加呆滞；还使纳税人升进高税率等级, 而实际收入并未增加, 纳税负担因而更重。

3． 最能做到按能力支付税收的征税标准是（ ）。

A. 人丁

B. 财产

C. 所得

D. 消费

【答案】C

【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

4． 从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照后, 应持有关证件向税务机关申报办理税务登记的期限是（ ）。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

【答案】B

【解析】从事生产、经营的纳税人, 应当自领取营业执照之日起30日内, 向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记, 如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

5． 纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的（ ）方向加总求得。

A. 垂直

B. 水平

C. 垂直与水平

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】由于每个人所支配的公共产品数量一致, 但支付的价格不同, 因此, 对纯公共产品的总需求曲线可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总求得; 或者, 只要将个人需求曲线以垂直的方向相加, 便可得到对公共产品的需求曲线。

6． 下列各项属于总遗产税制的特点是（ ）。

A. —般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征

B. 税负高低往往取决于继承人与被继承人的亲疏关系

C. 先总额征税, 以利源泉控制；再按继承人继承的份额征税, 以体现合理负担

D. 既考虑了继承人的个人经济能力、生活境况, 又考虑了其与被继承人的亲疏关系, 适用不同税率、确定减免扣除, 能体现量能负担, 鼓励财富分散, 而被认为最科学、最合理

【答案】A

【解析】BD 两项属于分遗产税制的特点；C 项属于混合遗产税制的特点。

7． 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时, 采取（ ）的所得税方式。

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 累退税率

D. 定额税率

【答案】B

【解析】当所得税制累进时, 税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时, 实际税负会自动上升, 从而产生紧缩的效果；当经济低落时, 则税负会相应下降, 产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。

8． 税收管理体制的核心内容是（ ）。

A. 事权的划分

B. 财权的划分

C. 收入的划分

D. 税权的划分

【答案】D

【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度, 故其核心是税权的划分。税收管理权限, 按大类划分, 可以简单分为税收立法权和税收执法权两类。

9． 税收的首要原则是（ ）。

A. 财政原则

B. 法治原则

C. 公平原则

D. 效率原则

【答案】A

【解析】集中财政收入是税收最基本的职能, 因此, 建立税收制度的首要原则就是财政原则。

10．増值税的零税率是指（ ）。

A. 纳税人外购货物不含税

B. 纳税人本环节应纳税额为零

C. 纳税人本环节不需要申报纳税

D. 纳税人生产销售货物整体税负为零

【答案】D

【解析】增值税出口货物的零税率, 从税法上理解有两层含义:①对本环节生产或销售货物的増值部分免征増值税；②对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。

二、判断题

11．阿道夫•瓦格纳是历史上明确、系统地阐述税收思想的第一人。（ ）

【答案】×

【解析】亚当•斯密是历史上明确、系统地阐述税收原则的第一人。