2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题
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2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（一） . 2 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（二）15 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（三）28 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（四）43 2018年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟五套题（五）57
一、名词解释
1． 代扣代缴
【答案】代扣代缴是指按照税法规定, 负有代扣代缴税款义务的单位和个人, 在向纳税人支付款项时, 依法从支付款额中扣收纳税人应纳的税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。
2． 税收管理体制
【答案】税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度。其实质上体现了中央和地方之间的税收分配关系。它是国家税收制度的重要组成部分, 也是国家财政管理体制的重要内容。
财政管理体制与税收管理体制之间是整体与局部的包含关系, 前者包含并制约后者, 后者属于并服从前者。
3． 税收负担
【答案】税收负担是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担。税收负担反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系, 又简称“税负”。影响一国宏观税负水平的因素有很多, 从不同国家在不同历史阶段对宏观税负的选择可以看出, 经济发展水平、经济结构、国家职能定位、经济体制与财政体制的模式等因素是影响税负水平差异的主要原因。
4． 税收政策
【答案】税收政策是财政政策的重要组成部分, 它是指政府为实现一定的宏观经济目标而确定的税收工作的指导方针及相应的税收措施。税收政策的实施过程是税收能动地作用于经济的一个过程, 是由政策目标、政策手段、政策主体、政策环境等内容组成的完整的调控体系。
5． 抗税
【答案】抗税是指以暴力、威胁的方法拒不缴纳税款的行为。拒绝接受税务机关检查, 威胁、围攻、殴打税务人员等行为, 也属于抗税。情节轻微, 未构成犯罪的, 由税务机关追缴其拒缴的税款、
滞纳金, 并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的, 除由税务机关追缴纳税人拒缴的税款、滞纳金外, 还要依法追究其刑事责任。
6． 综合个人所得税制
【答案】综合个人所得税制也称为一般所得税制, 是指对纳税人的各项应税所得综合征税的一种税制。综合所得税制充分考虑了纳税人的总体负担能力, 较好地体现了量能课税的原则, 一般适用累进税率征收。由于汇总了纳税人各方面的所得, 就需要用申报法来征收。这种税制管理难度大, 管理成本高, 需要具备较先进的征管技术, 尤其是需要普遍采用计算机对个人收入进行监控和管理, 也需要纳税人具有较高的综合素质和纳税意识。
二、判断题
7． 国民收入第三次分配指富人通过捐赠等方式帮助弱势群体, 实现更深层次和更大范围内的收入分配调整, 主要通过慈善组织和部门进行, 一般情况下是公众的自觉行动, 但也可以通过税收的制度安排来激励引导。（ ）
【答案】√
8． 从理论上讲, 税和费都属于财政范畴, 因此, 在本质上是相同的。（ ）
【答案】×
“税”是由税务机关、【解析】要严格区分“税”与“费”, 两者主要的不同点包括:①征收单位不同。
财政机关或者海关依照税法的规定征收的；“费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。②收税是无偿的, 而收费是有偿的。③款项的使用方法和用途不同。纳税人缴纳的各种税款, 由政府统一支配, 列入中央预算和地方预算统一安排、使用, 为国家各项行政事业提供资金；“费”则大多不列入国家预算, 不由政府统一支配, 而是由各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排。
9． 由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择, 而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择, 因此, 选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品。（ ）
【答案】×
【解析】一般性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择, 而选择性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择, 因此, 选择性商品税引起的税收超额负担大于一般性商品。
10．税务行政复议申请人申请税务行政复议, 必须书面申请。（ ）
【答案】×
【解析】税务行政复议申请人既可以以书面方式申请复议, 也可以以口头方式申请复议。
11．税务登记证在有条件的情况下可以转让给他人使用。（ ）
【答案】×
【解析】税务登记证不得转让给他人使用。根据规定, 纳税人未按照规定使用税务登记证件, 或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的, 处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的, 处1万元以上5万元以下的罚款。
12．税收是国家公共权力主体克服市场失灵、提供公共产品的经常性成本补偿方式和调控手段。（ ）
【答案】√
【解析】在现代社会中, 市场被认为是实现资源最佳配置的有效机制, 但在现实中, 市场运转的失灵又是不可避免的。从弥补市场缺陷的角度看, 政府税收不仅可为公共产品的供给提供必要的资金来源, 而且可以从外部效应矫正、收入分配差距调整等方面发挥作用。
13．我国个人所得税法规定, 纳税人从中国境外取得的所得, 准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。（ ）
【答案】×
【解析】纳税义务人从中国境外取得的所得, 准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额, 但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。
14．我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律；国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例。（ ）
【答案】√
15．单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时, 因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入, 应并入营业额中征收营业税。（ ）
【答案】√
【解析】赔偿金作为附加收入并入不动产转让收入中。
16．纳税人对税务机关的征税行为不服的, 可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人对征税行为不服的应当先向行政复议机关申请行政复议, 对行政复议决定不服的可以向人民法院提起行政诉讼。
三、简答题
17．请简述如何做好我国的税收风险管理工作。