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一、单项选择题

1． 下列关于税法基本原则的表述中, 不正确的是（ ）。

A. 税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则

C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面

D. 税务机关按法定程序依法征税, 可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

【答案】D

【解析】D 项, 税务机关按法定程序依法征税, 不得随意减征、停征或免征税款, 无法律依据不征税。

2． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。

A. 查定征收

B. 查验征收

C. 委托代征

D. 定期定额征收

【答案】C

【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

3． 根据税收征收管理法的规定, 查定征收一般适用的情形是（ ）。

A. 经营品种比较单一, 经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B. 无完整考核依据的小型纳税单位

C. 小额、零散税源的征收

D. 账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

【答案】D

【解析】A 项应采用查验征收方式；B 项应采用定期定额征收方式；C 项应采用委托代征方式。

4． 从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照后, 应持有关证件向税务机关申报办理税务登记的期限是（ ）。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

【答案】B

【解析】从事生产、经营的纳税人, 应当自领取营业执照之日起30日内, 向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记, 如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

5． 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。

图税率与税收收入间关系

A. 税率越高, 税收收入就越高

B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择

优于

时, 税率越高税收收入反而是下降的；C D. 从鼓励高新技术产业发展看, 税率【答案】B 【解析】A 项, 直接从读图中获取信息, 当税率大于

项, 政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定, 例如:当经济増长过热时, 政府可能要适度调高税率, 控制经济増长过快, 而当经济出现萧条、下滑明显时, 政府可能要降低税率, 刺激生产的发展, 所以说是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的；D 项, 从鼓励高新技术产业发展看, 应降低税率, 给予税率优惠, 提高产业的自我创新能力, 因此应该是税率

6． 按照征税对象进行税收分类, 遗产税属于（ ）。

A. 流转税

B. 行为税

C. 所得税

D. 财产税

优于

【答案】D

【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类, 其中遗产税属于财产税。

7． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 税务登记证, 15日

B. 税务登记证, 30曰

C. 营业执照, 15日

D. 营业执照, 30日

【答案】D

【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。

8． 根据《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当（ ）。

A. 在1日之内报告主管税务机关处理

B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项

C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项

D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

【答案】A

【解析】《征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。

9． 如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会（ ）实际税率。

A. 低于

B. 高于

C. 等于

D. 无关于

【答案】B

【解析】名义税率是指由于税法规定的税率, 因税率制度、计税依据、减免税、加成加倍征税等原因造成纳税人的实际税率和税法规定的税率不相等的税率。名义税率和实际税率的差异有两种:①名义税率高于实际税率。如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会高于实际税率。②名义税率低于实际税率。如果实行累进税制, 在通货膨胀情况下, 名义税率低于实际税率。