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一、名词解释

1． 商品课税

【答案】商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征:课征普遍; 以商品和非商品的流转额为计税依据; 实行比例税率; 计征简便。商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。

2． 财政支出的效率

【答案】财政支出的效率是由财政资源配置效率和公共物品的“生产效率”组成。

财政资源配置效率标准就是社会净效益最人化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得的各种效益，包括经济效益和社会效益的总和，应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。

，财政支出的生产效率是指如果把政府机关和公共部门看做提供公共物品的“生产部门”那么，

在资源配置既定的前提下，政府部门内部的组织管理状况决定着提供公共物品的数量和质量，从而决定财政支出的效率。

3． 零基预算

【答案】零基预算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。从理论上看，零基预算是完全重新编制年度预算，如同编制一个新的预算一样，但也不能简单地理解为一切从头开始，丝毫不考虑上年的基础。零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。

4． BUT 投资方式

【答案】BOT 是英文Build-Operate-Transfer （建设一经营一转让）的缩写，它是政府吸引非官方资本加入基础设施建设的一种投融资方式。政府部门通过特许权协议，在规定的时间内，将项目授子为该特许权项目设立的项目公司，由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。待特许期满，项目公司在收回项目建设成本和取得合理利润后，将特许权项目无偿交给政府部门。BOT 方式大多用在基础设施项目上，如电厂、机场、公路、隧道、港口水处理厂等公共项目上。

5． 出口退税

【答案】出口退税制度，是指一个国家或地区对己报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还

给出口企业的一项税收制度。出口退税的目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家和地区的对外出口贸易。

出口退税制度是一种间接的财政支出，实施的对象是出口货物，只对出口货物的税金成本进行补偿，实施难度小，由于它是国际惯例而不至于遭受到货物进口地政府的贸易报复，同时作为一项财政激励机制，出口退税已被WTO 为诸多成员广泛应用。

6． 私人提供

【答案】私人提供指市场提供私人物品满足私人需要。私人提供的物品，消费者需要付费才能获得。市场是通过买卖来提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。私人提供的前提在于市场买卖要求利益边界的精确性。

二、简答题

7． 简述税收的效率类原则。

【答案】税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定政府对什么征税、征收多少、怎样征收等税制的基本要素。

征税必须考虑效率的要求。这里的效率包括两层意义:一是指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等; 二是指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。

税收的效率类原则包括:

（1）促进经济发展原则

促进经济发展原则，又称税收的经济效率原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。促进经济发展原则，要求税收政策应趋利避害。

（2）征税费用最小化和确实简化原则

征税费用最小化和确实简化原则，是税制本身的问题，所以又称税收的制度原则。

①税收费用最小化，是指在征税既定税收收入的前提下，尽可能将征纳双方的征纳费用减少到最低限度。

②确实简化原则其中的“确实”是指税制对纳税人、课征对象、税目、税率以及征管方式和纳税手续等税制要素，都要在税法和征管法上作出明确而清晰的规定。

8． 简要分析文科卫支出的经济性质。

【答案】文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文化、教育、科学、卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定性作用。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫支出仍应归入非生产性的范畴。将文科卫支出归入非生产性的范畴需要强调三点:

（1）将文科卫支出归入非生产性范畴，只是某种静态的、相对的意义，它只是说明，用于这些事业的支出不能对当年的物质财富的生产做出直接的贡献;

（2）从动态的、绝对的意义上说，文教科学、卫生事业的发展将不断提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质并改善三者的结合方式，21世纪已经进入知识经济时代，它们对物质财富生产的贡献将越来越大;

（3）将文教科学、卫生支出计入非生产性支出一类，其实际意义，只是要求社会在安排全部国民收入的用途时，应全面考虑生产的当前需要和未来发展的需要，让文教科学卫生支出占有一个重要的位置，随着劳动生产率的提高和GDP 的增长，要让这一类支出的比例不断提高，甚至超过GDP 的增长速度。

9． 试述政府必须介入医疗卫生事业的理由，思考介入的范围。

【答案】（1）政府必须介入医疗卫生事业的理由

市场在医疗卫生领域中的作用存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域发挥作用提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。政府介入公共卫生有三个理由。

①公共卫生领域集中地存在着具有外部效应的纯公共物品，如安全饮用水提供、传染病与寄生虫病的防范、病菌传播媒介的控制以及免疫、营养、计划生育的信息免费服务等，由于这些物品具有明显的非排他性，即不能排除不付费者享用这种服务的利益，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。

②为公平的收入分配提供前提。市场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健康为前提，在市场规则下，低收入者自身难以抵御卫生条件差和疾病风险的

，政府的介入就是将卫生保健视为是一种人人应有的权利，保障侵袭，往往会陷入“贫困的循环”

人人健康劳动，缓解或消除因收入差距可能对健康带来的不良影响。

③弥补商业保险的缺陷。疾病的风险是最难以确知的，在私人市场上，人们化解风险的方法

，即选择低风险的保险对象，而政府是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”

的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。

（2）政府介入医疗卫生事业的范围

政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面:

①公共卫生服务。一般意义上，公共卫生项目都具有公共物品的属性，因此提供公共卫生服务项目属于政府的重要职责。

根据世界银行的标准，该类服务包括以下内容:计划免疫; 以学校为基础的医疗卫生服务; 计划生育和营养的信息及某些服务; 减少烟草和酒精消耗的计划; 为改善居民环境而采取的行为调控和信息服务; 防治艾滋病。就中国而言，公共卫生服务一般概括为卫生监督、健康教育、疾病监控、卫生研究以及医疗救助等。

②基本医疗服务。从理论上说，提供基本医疗服务属于混合物品的范畴。因为基本医疗服务不具有明显的非竞争性和非排他险，但却具有很强的外部效应。由于具有“拥挤性”的特点，政