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2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题

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2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题(四) .. 28

2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研冲刺密押题(五) .. 36

一、单选题

1. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的,可以处( )以下的罚款;情节严重的,处以( )的罚款。

A.1000元,2000元以上10000元以下

B.1000元,1000元以上10000元以下

C.2000元,2000元以上10000元以下

D.5000元,2000元以上10000元以下

【答案】C

【解析】纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。

2. 某企业假报出口,骗取国家出口退税1万元,被税务机关处以2万元的罚款,并且依法查封了该企业的一批产品,下列说法错误的是( )。

A. 对于罚款的行政处罚,该厂可以申请税务行政处罚听证

B. 对于税务机关作出的查封行为,该厂可以申请税务行政处罚听证

C. 在本案中,税务机关向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利

D. 税务机关在作出的2万元的罚款的行政处罚决定之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

【答案】B

【解析】税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,

,告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

罚的法律依据和拟将给予的行政处罚,并告知有要求举行听证的权利。B 项,税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。对吊销税务行政许可证件的行为不服,当事人在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证,但是对于查封行为没有可以适用税务行政处罚听证的相关规定。

3. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定,扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

4. 下列项目中属于利润类纳税评估通用分析指标的是( )。

A. 主营业务收入变动率

B. 成本费用率

C. 主营业务利润变动率

D. 净资产收益率

【答案】C

【解析】利润类评估分析指标有主营业务利润变动率和其他业务利润变动率。A 项属于收入类纳税评估通用分析指标;B 项属于费用类纳税评估通用分析指标;D 项属于资产类纳税评估通用分析指标。

5. 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。

A. 未从事生产经营的事业单位

B. 企业在境内其他城市设立的分支机构

C. 不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

D. 有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

【答案】B

【解析】AC 两项,非从事生产经营的纳税人但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外,都应该申报办理税务登记。D 项,在我国境内未设立机构场所的非居民企业,实行源泉扣缴,以对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人,因而其自身不需要进行税务

登记。

6. 单位犯虚开增值税专用发票罪,虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处( )。

A.3年以下有期徒刑或拘役

B.3年以上10年以下有期徒刑

C.10年以上有期徒刑或无期徒刑

D. 无期徒刑或死刑

【答案】C

【解析】单位犯虚开增值税专用发票罪:①情节较轻的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者拘役;②虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑;③虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

7. 根据税收征收管理法的规定,查定征收一般适用的情形是( )。

A. 经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B. 无完整考核依据的小型纳税单位

C. 小额、零散税源的征收

D. 账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

【答案】D

【解析】A 项应采用查验征收方式;B 项应采用定期定额征收方式;C 项应采用委托代征方式。

8. 我国税收立法权的划分类型是( )。

A. 按照税种类型的不同划分

B. 按照税种的基本要素划分

C. 按照税种的收入级次划分

D. 按照税收执法的级次划分

【答案】D

【解析】D 项,根据税收执法权的级次来划分是指立法权给予某级政府,行政上的执行权给予另一级。在我国,有关纳税主体、税基和税率的基本法规的立法权放在中央政府,更具体的实施规定的立法权给予较低级的政府,因此,我国税收立法权的划分就是属于按照税收执法的级次划分的类型。

9. 下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。

A. 延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款不得滚动审批

B. 延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批