2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单选题
1． 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（ ）。
A. 消费税、增值税
B. 关税、城镇土地使用税
C. 车辆购置税、消费税
D. 増值税、营业税
【答案】C
【解析】A 项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D 项，营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。
2． 下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（ ）。
A. 涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
B. 除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C. 增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
D. 城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入
【答案】C
【解析】C 项，增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。
3． 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
A. 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B. 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
【答案】D
【解析】D 项，税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，对于扣缴义务人和纳税担保人不适用。
4． 根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】B 项，场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。
5． 根据《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。
A. 在1日之内报告主管税务机关处理
B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项
C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
【答案】A
【解析】根据《征管法》的规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。
6． 单位犯虚开增值税专用发票罪，虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（ ）。
A.3年以下有期徒刑或拘役
B.3年以上10年以下有期徒刑
C.10年以上有期徒刑或无期徒刑
D. 无期徒刑或死刑
【答案】C
【解析】单位犯虚开增值税专用发票罪:①情节较轻的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；②虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；③虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。
7． 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（ ）。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款
【答案】A
【解析】A 项，根据我国税法的相关规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
8． 纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。
A. 纳税担保
B. 纳税质押
C. 纳税抵押
D. 纳税补偿
【答案】C
【解析】纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。A 项，纳税担保包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押；B 项，纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保；D 项，我国现行税法还没有没有纳税补偿这一说法。
9． 下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是（ ）。
A. 消费税
B. 关税
C. 个人所得税
D. 房产税
【答案】C
【解析】中央和地方共享税是指由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种，具体包括増值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市建设维护税和证券交易印花税等。AD 两项属于地方税；B 项属于中央税。
10．下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。
A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年
D. 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金