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一、名词解释

1． 拉弗曲线

【答案】拉弗曲线是指反映税收与税率之间关系的曲线，由供给学派主要代表之一的拉弗提出。拉弗认为，在增加生产的各种刺激中，最主要的是税收，税收的多少与税率之间存在着一种函数关系，它可以用直角坐标曲线表示，即拉弗曲线。图的横轴代表税收收入，纵轴代表税率。

图 拉弗曲线

如图所示，O 点税率为0%，税收收入为零；B 点税率为100%, 税收收入也为零; 在此税率区间，税收变化量呈OAB 形，即为拉弗曲线。图中的阴影为课税“禁区”。“拉弗曲线”的中心意思是，税率存在一个最佳点，高于和低于最佳点都会减少税收收入。更应引起注意的是，税率过高将会扼杀税源的正常增长，因而更应尽量避免。由于拉弗曲线是在1974年12月的一次午餐会上，拉弗向福特政府的助手切尼讲述其减税理论时在餐桌上画出来的，所以又称之为“餐桌曲线”。

二、简答题

2． 2008年开始实施的新企业所得税法还需要哪些配套措施?

【答案】新企业所得税法还需要以下配套措施:

（1）优化应纳税所得额扣除规定

①进一步完善新企业所得税法实施条例中关于不征税收入的表述;

②明确工薪扣除标准;

a. 制订与新税法相配套的《工资扣除管理办法》，以便操作规范并准确把握政策;

b. 对工薪“合理性”制订量化指标;

c. 对“职工”构成的要件进行限定，以增加纳税人造假的成本和风险责任;

③弥合新税法与新会计准则的差异，明确福利费扣除衔接方法;

④进一步明确原税制下几个税前扣除项目的过渡衔接问题;

（2）加紧制订优惠政策享受条件及审批制度

①加快与新税法优惠配套的相关政策的出台;

a. 尽快明确原有优惠政策的时效性和有效性;

b. 区分轻重缓急，尽快出台相关优惠判定标准，以便于基层在操作时有章可循。

②明确税收优惠审批制度;

③增设《购置专用设备投资抵免企业所得税明细表》;

（3）加强新企业所得税征收管理

①限定核定征收纳税人的范围;

②细化企业清算所得税征管。

3． 现实中，许多老年人拥有的收入和财富超过了年轻人，那么养老保障制度在收入分配上是否发生了逆向调节作用?

【答案】老年人拥有超过年轻人的收入和财富的毕竟只占老年群体中的较少部分，并不能因此认为养老保障制度在收入分配上发生了逆向调节作用。

随着中国人口老龄化进程的加快，对进一步完善养老保障制度的需求日益凸显。

（1）老年人面临需要支出的风险更大，在医疗保障体系尚不完备的中国，老人生一次病也许就会花光一生积蓄;

（2）许多人年轻时缺乏前瞻性，或者没有留有足够的养老储蓄，或者进行养老投资的时候因为风险的原因投资失败失去了养老积蓄，如果没有养老保障制度，这些人将晚景凄凉;

（3）如果实行现收现付制的养老保障制度，可能会在收入分配上发生逆向调节，如果是基金账户制的养老保障制度，则没有在收入分配上进行逆向调节。

4． 嫦娥奔月工程有何意义? 政府为什么要支持航空航天事业的发展? 私人有没有可能担当起这一神圣的使命?

【答案】（1）嫦娥奔月工程的意义

在科技方面，因为载人航天技术是科技密集综合性尖端技术，它体现了现代科学技术多个领域的成就，同时又给现代科学技术各个领域提出了新的发展要求，从而促进和推动整个科学技术的发展。

（2）政府支持航空航天事业发展的原因

①航空航天事业的发展能体现一个国家的综合国力

当今世界各发达国家在发展战略上都把综合国力的增强作为首要目标，其核心是发展高科技，而高科技的主要内容之一就是载人航天事业。它可以充分体现一国综合国力的强盛，也将增强民众的民族自豪感，振奋民族精神，增强全民族的凝聚力。

②载人航天事业的发展能更好地开发太空资源，为全人类造福③载人航天是人类发展的一个新阶段

人类可能通过载人航天的桥梁，移居到其他星体居住和生活，开发出更美好的生活空间。

（3）目前私人很难承担这一神圣的使命，因为资金耗费巨大，根据经济人的成本一收益原则，私人很难有效地提供耗资如此巨大的公共产品。

5． 你认为中国应该如何进行下一步税制改革?

【答案】我们要从中国的实际情况出发。现在的趋势是流转税比重仍然会继续下降。但是，若要人为做一个大的调整，立即把直接税比重大幅提高，流转税比重大幅降低，则是很不现实的。中国下一步税制改革需要注意四点:

（1）营业税改增值税。

①受种种因素干扰，增值税在实行过程中不得不允许多种减免与扣除，增值税税率难以实行单一税率，这在某种程度上抵消了增值税经济作用的发挥。

②增值税也无法解决间接税的累退性问题，其税赋也将通过转嫁而最终由消费者所承担，广税基的增值税又导致了税负较多的由穷人承担，加剧了增值税的不符合公平的程度。

③增值税在征管上，既有其优点，又有缺点。增值税在所有商品税类中征收管理的难度最大，要求具有较高的征收管理水平，否则税收收入就容易流失。

（2）对“小微企业”给予减税支持

中小企业、特别是小型企业在解决就业问题、扩大出口甚至自主创新等方面都有很大的优势，但是它们又是弱势群体，需要各方面的支持。在这方面，金融和税收政策应该加以配合。

（3）解决企业所得税和个人所得税的重复征税问题

（4）费税改革问题

我国税负现在是比较适合的，如果把政府征收的税、费和基金都算在一起，政府收入的确偏多。在当前经济形势严峻、企业经营困难的情况下，应该下决心进行费税改革。

三、论述题

6． 公共经济与国有经济的关系如何?

【答案】公共经济是国有经济的重要组成部分。

（1）国有经济又称全民所有制经济，是国民经济的领导力量。是指生产资料归国家所有的一种经济类型，是社会主义公有制经济的重要组成部分。它包括中央和地方各级国家机关、事业单位和社会团体使用国有资产投资举办的企业，也包括实行企业化经营，国家不再核拨经费或核拨部分经费的事业单位和从事经营性活动的社会团体，以及上述企业、事业单位和社会团体使用国有资金投资举办的企业。

（2）公共经济又称为政府经济，是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及其宏观经济管理。其中，政府财政分配及其提供的公共服务在政府经济活动中居核心地位。

公共经济是国有经济中由中央和地方各级国家机关占有、使用、分配的部分，是国有经济的重要组成部分。