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一、单选题

1． 某企业假报出口，骗取国家出口退税1万元，被税务机关处以2万元的罚款，并且依法查封了该企业的一批产品，下列说法错误的是（ ）。

A. 对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证

B. 对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证

C. 在本案中，税务机关向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利

D. 税务机关在作出的2万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

【答案】B

【解析】税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，

，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》

罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。B 项，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。对吊销税务行政许可证件的行为不服，当事人在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证，但是对于查封行为没有可以适用税务行政处罚听证的相关规定。

2． 下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。

A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D. 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金

【答案】A

【解析】B 项，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；C 项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受税款追征规定期限的限制，可无限期追征；D 项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关

在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。

3． 按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

A. 营业执照

B. 税务登记证

C. 法人代码证

D. 银行开户许可证

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

4． 根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（ ）。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

5． 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】D

【解析】保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日。即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

6． （ ）是指经政府有关部门批准，在一定的代理权限内，以纳税人、缴扣义务人自己的名义，代为办理各项税务事宜的单位或个人。

A. 纳税人

B. 负税人

C. 扣缴义务人

D. 税务代理人

【答案】D

【解析】A 项，纳税人，又称课税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；B 项，负税人是指最终负担税款的单位和个人；C 项，扣缴义务人是指法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

7． 纳税评估当中的成本类评估分析指标是（ ）。

A. 单位产成品原材料耗用率

B. 主营业务费用变动率

C. 成本费用率

D. 存货周转率

【答案】A

BC 两项【解析】成本类评估分析指标有单位产成品原材料耗用率以及主营业务成本变动率。

是费用类评估分析指标；D 项是资产类评估分析指标。

8． 扣缴义务人A 公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A 公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。

A.A 公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利

B. 税务机关在收到A 公司的听证要求后30日内举行听证

C. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外

D. 税务机关应当在举行听证的5目前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

【答案】C

【解析】A 项，当事人对税务机关作出的行政处罚不服的，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求；逾期不提出的，视为放弃听证权利。B 项，当事人要求听证符合条件的，税务

D 项，税务机关应当在举行听证的7日前将机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。

《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

9． 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（ ）。

A. 城市维护建设税

B. 海关代征的増值税

C. 消费税