2018年武汉大学经济与管理学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟五套题
● 摘要
一、单项选择题
1． 税收对生产者行为的影响是通过对（ ）的干扰来实现的。
A. 商品的供给
B. 商品的需求
C. 消费者行为
D. 市场价格机制
【答案】D
【解析】税收对生产者行为的影响, 是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对市场价格的影响, 表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格一一消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。
2． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天
B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加
D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；
其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
3． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证, 15日
B. 税务登记证, 30曰
C. 营业执照, 15日
D. 营业执照, 30日
【答案】D
【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
4． 下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。
A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密
B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人
C. 纳税人享有申请行政复议的权利, 但无权检举税务人员的违法行为
D. 税务机关依法执行职务, 任何单位和个人不得阻挠
【答案】C
【解析】纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为, 如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守, 不征或者少征应征税款, 滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时, 纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。
5． 关于税收分类, 下列说法错误的是（ ）。
A. 资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收
B. 城镇土地使用税、车船使用税都属于行为税类
C. 财产税类包括房产税、城市房地产税
D. 所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收
【答案】B
【解析】B 项, 城镇土地使用税属于资源税类, 车船使用税属于行为税类。
6． 衡量稳定经济体的主要指标不包括（ ）。
A. 财富分配均衡
B. 物价稳定
C. 经济増长
D. 充分就业
【答案】A
【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡, 不包括财富的均衡分配。
7． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）
A. 増值税
B. 房产税
C. 关税
D. 消费税
【答案】B
【解析】A 项, 增值税属于中央与地方共享税；CD 两项, 关税和消费税属于中央税。
8． （ ）强调个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。从政府提供的公共产品中获得利益多的, 多缴纳税收, 从政府提供的公共产品中获得利益少的, 少缴纳税收。
A. 受益原则
B. 纳税能力原则
C. 公平原则
D. 平等原则
【答案】A
【解析】受益原则认为, 纳税人纳多少税应根据每个人从政府所提供的公共服务中获得的利益的多少来确定。孚受利多者应多纳税, 孚受利益少者应少纳税, 不享受利益者则不纳税。
9． 将税收分为直接税和间接税的划分标准是（ ）。
A. 税收负担是否转嫁
B. 税收与价格的关系
C. 课税对象的性质
D. 课税主体
【答案】A
【解析】B 项, 根据税收和价格的组成关系, 可分为价内税和价外税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税、资源税。税收以各级政府征税和受益的权限为标准划分的中央税、地方税以及中央地方共享税。
10．纳税人有（ ）情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款。
A. 合并、分立
B. 变更经营范围
C. 变更法人代表
D. 变更财务人员
【答案】A
【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的, 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的, 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项, 变更行为发生时应及时向税务机关报告, 但并不需缴清税款。
二、判断题
11．条件不同者缴纳不相同的税, 这被称为税收的纵向公平。（ ）
【答案】√
【解析】经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人, 这是税收的纵向公平。