2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟五套题
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2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟五套题（一） . 2 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟五套题（二）12 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟五套题（三）20 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟五套题（四）28 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研仿真模拟五套题（五）36
一、选择题
1． 下列各项中, 实行总遗产税制的国家是（ ）。
A. 美国
B. 法国
C. 日本
D. 意大利
【答案】A
【解析】总遗产税制, 因其税源集中、充分, 考虑因素较少, 征收管理较易, 有很多国家采用, 如美国、英国、新西兰等。BC 两项, 法国和日本均采用分遗产税制；D 项, 意大利采用混合遗产税制。
2． 在经济萧条时期, 税收因税基的缩小而减少, 从而减缓了经济的衰退程度, 刺激经济复苏。这体现了税收的（ ）。
A. 内在稳定器作用
B. 相机抉择作用
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】A
【解析】税收的“内在稳定器”作用是税收会随着经济形势的周期性变化自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。在萧条时期, 由于经济衰退, 纳税人收入会减少, 符合纳税规定的人数也相应减少, 因而适用较高税率的税基缩小, 这样, 税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会超过收入的减少幅度, 税收便产生了一种推力, 防止消费与投资需求过度紧缩, 减缓经济的衰退程度, 从而刺激经济复苏。
3． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。
A. —年
B. 三年
C. 五年
D. 十年
【答案】C
【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。
4． 在税务行政诉讼的受理中, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应按条件加以审查, 并在（ ）内作出立案或不予受理的裁定。
A.7日
B.15日
C.30日
D.10日
【答案】A
【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。对于税务行政诉讼的受理, 人民法院在接到原告的起诉状后, 应该按条件审查, 并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。
5． 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时, 采取（ ）的所得税方式。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时, 税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时, 实际税负会自动上升, 从而产生紧缩的效果；当经济低落时, 则税负会相应下降, 产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
二、选择题
6． 下列纳税人从事经营活动, 需要办理临时税务登记证的有（ ）。
A. 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人
B. 只缴纳个人所得税、车船税的自然人
C. 从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过180天
D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的
【答案】ACD
【解析】只缴纳个人所得税、车船税的不需要办理税务登记和临时税务登记。A 项, 该承包承租人应当自承包承租合同签订之日起30日内, 向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记；C 项, 该纳税人应当自期满之日起30日内, 向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记；
D 项, 该企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内, 向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
7． 市场失灵主要表现在（ ）等方面。
A. 公共物品缺失
B. 外部效应
C. 充分竞争
D. 收入分配不公
E. 经济波动与失衡
【答案】ABDE
【解析】当代西方公共财政理论认为, 财政存在的必要性在于市场存在缺陷, 也就是存在“市场失灵”。“市场失灵”主要有以下几种情况:①公共产品的供给不足；②无法解决“外部效应”问题；③经济的周期性波动；④收入分配不公问题；⑤垄断问题；⑥信息不对称问题。
8． 下列表述正确的是（ ）。
A. 税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担
B. 征收人头税或所得税会产生税收收入效应
C. 纳税成本可以用货币计量
D. 中性税收是完善税制的努力方向
【答案】BD
【解析】A 项, 税收收入效应不会产生税收超额负担, 而替代效应会造成税收超额负担；C 项, 纳税成本一般不易计算, 特别是纳税人花费的时间、精力等方面的支出, 因此很难找到精确的指标计量。
9． 下列关于账簿、凭证管理的说法中, 正确的有（ ）。
A. 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取营业执照后, 向主管税务机关申请领购发票
B. 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票
C. 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
D. 至于账簿、记账凭证、完税凭证的保管期限, 除另有规定外, 均为10年
【答案】BCD
A 项, 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领【解析】
购发票。
10．19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收四原则中, 税务行政原则包括（ ）。
A. 确实原则
B. 便利原则
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