2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研核心题库
● 摘要
一、选择题
1． 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。
A. 前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式
B. 后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C. 前转的发生一般是由于市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D. 税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
【答案】D
【解析】AC 两项, 前转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负
B 项, 后转是指纳税人通过压担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式；
D 项, 税收资低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式；
本化, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款, 从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易中。
2． 根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收优惠
D. 费用扣除额
【答案】B
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
3． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
【答案】C
【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
4． 纳税人有（ ）情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款。
A. 合并、分立
B. 变更经营范围
C. 变更法人代表
D. 变更财务人员
【答案】A
【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的, 应当向税务机关报告, 并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的, 应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的, 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项, 变更行为发生时应及时向税务机关报告, 但并不需缴清税款。
5． 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时, 采取（ ）的所得税方式。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时, 税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时, 实际税负会自动上升, 从而产生紧缩的效果；当经济低落时, 则税负会相应下降, 产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
二、选择题
6． 税制结构的决定因素主要有（ ）。
A. 经济发展水平
B. 征收管理能力
C. 财政支出结构
D. 税收政策目标
E. 相邻国家的示范效应
【答案】ABCDE
7． 下列属于财产课税的有（ ）。
A. 赠与税
B. 社会保险税
C. 遗产税
D. 物业税
E. 资本利得税
【答案】ACD
【解析】BE 两项属于对所得课税。
8． 根据营业税的有关规定, 下列行为中应当缴纳营业税的有（ ）。
A. 个人按市场价格出租居民住房
B. 以不动产投资入股
C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用
D. 残疾人个人提供劳务
E. 出租在中国境外的财产取得的租金收入
【答案】AC
【解析】A 项, 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税；对个人按市场价格出租的居民住房, 暂按3%的税率征收营业税。C 项, 所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内属于营业税的征收范围。
9． 下列关于账簿、凭证管理的说法中, 正确的有（ ）。
A. 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取营业执照后, 向主管税务机关申请领购发票
B. 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票
C. 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
D. 至于账簿、记账凭证、完税凭证的保管期限, 除另有规定外, 均为10年
【答案】BCD
A 项, 依法办理税务登记的单位和个人, 在领取税务登记证后, 向主管税务机关申请领【解析】
购发票。
10．流转课税的特点有（ ）。
A. 课征对象是商品（服务）的流转额
B. 流转课税在负担上具有累进性
C. 流转课税在负担上具有累退性
D. 课税隐蔽, 是间接税
E. 课税直接, 是直接税
【答案】ACD