2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研基础五套测试题
● 摘要
目录
2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研基础五套测试题（一） . 2 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研基础五套测试题（二）11 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研基础五套测试题（三）19 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研基础五套测试题（四）28 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研基础五套测试题（五）37
一、选择题
1． 发达国家一般实行以（ ）的税制结构。
A. 流转税为主体税种
B. 行为税为主体税种
C. 所得税为主体税种
D. 财产税为主体税种
【答案】C
【解析】发达国家与发展中国家由于经济发展水平的差异, 在税制结构上呈现出不同的特征。大多数市场经济工业国, 即经济发达国家, 其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构；发展中国家税制结构一般表现为以商品劳务税为主体的特征。
2． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）
A. 増值税
B. 房产税
C. 关税
D. 消费税
【答案】B
【解析】A 项, 增值税属于中央与地方共享税；CD 两项, 关税和消费税属于中央税。
3． 调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为（ ）。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 边际税率
D. 固定税率
【答案】B
【解析】累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率, 是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级, 税率越高。采用累进税率时, 表现为税额增长速度大于征税对象数量的増长速度, 它有利于调节纳税人的收入和财富, 通常多用于所得税和财产税。累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果, 所以在现代税收制度中, 各种所得税一般都采用累进税率。
4． 在经济萧条时期, 税收因税基的缩小而减少, 从而减缓了经济的衰退程度, 刺激经济复苏。这体现了税收的（ ）。
A. 内在稳定器作用
B. 相机抉择作用
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】A
【解析】税收的“内在稳定器”作用是税收会随着经济形势的周期性变化自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。在萧条时期, 由于经济衰退, 纳税人收入会减少, 符合纳税规定的人数也相应减少, 因而适用较高税率的税基缩小, 这样, 税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会超过收入的减少幅度, 税收便产生了一种推力, 防止消费与投资需求过度紧缩, 减缓经济的衰退程度, 从而刺激经济复苏。
5． 从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照后, 应持有关证件向税务机关申报办理税务登记的期限是（ ）。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人, 应当自领取营业执照之日起30日内, 向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记, 如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
二、选择题
6． 下列属于财产课税的有（ ）。
A. 赠与税
B. 社会保险税
C. 遗产税
D. 物业税
E. 资本利得税
【答案】ACD
【解析】BE 两项属于对所得课税。
7． 从一般经济学意义上说, 衡量税收公平原则的标准有（ ）。
A. 受益原则
B. 普遍原则
C. 支付能力原则
D. 社会公平原则
E. 明确原则
【答案】AC
【解析】衡量税收公平原则的标准, 西方经济学界存在着两种主张:①主张税收应遵循受益原则, 即谁受益谁纳税；②主张税收应遵循支付能力原则, 即按能力纳税。
8． 纳税人办理纳税申报时, 应当如实填写纳税申报表, 并根据不同情况报送有关的证件、资料有（ ）。
A. 财务会计报表及其说明材料
B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证
C. 外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D. 境内或境外公证机构出具的有关证明文件
【答案】ABCD
【解析】纳税人办理纳税申报时, 应当如实填写纳税申报表, 并根据不同情况报送有关的证件、资料, 包括上述ABCD 四项中的证件、资料, 此外还包括税控装置的电子报税资料、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
9． 税制结构的决定因素主要有（ ）。
A. 经济发展水平
B. 征收管理能力
C. 财政支出结构
D. 税收政策目标
E. 相邻国家的示范效应
【答案】ABCDE
10．以下关于税务登记管理的说法, 正确的有（ ）。
A. 纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形, 依法终止纳税义务的, 按规定需要在工商管理机关办理注销登记的, 应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记, 然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B. 从事生产、经营的纳税人外出经营, 在一个纳税年度内同一地累计超过180天的, 向营业地税务机关办理税务登记, 接受税务管理
C. 纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的, 应办理变更税务登记