2017年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研仿真模拟题
● 摘要
一、单选题
1． 某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%, 该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
【答案】D 【解析】
2． 下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（ ）。
A. 供电企业向电厂收取的并网服务费
B. 电力公司向发电企业收取的过网费
C. 热力公司收取的与销售量有关的一次性费用
D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【答案】D
【解析】A 项，供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务。题中电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税，不征收营业税。C 项，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用：①凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；②凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。D 项，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3． 某企业2014年12月接受捐赠设备一台，收到的増值税专用发票上注明价款10万元，增值税
1.7万元，企业另支付安装调试费用0.5万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应交企业所得税为（ ）。
A.2.93万元
B.3.05万元
C.3.25万元
D.3.86万元
【答案】A
【解析】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。受赠资产公允价值包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费
。
4． 某矿山为增值税一般纳税人，2014年开采铜矿石80万吨，在A 地收购未税铜矿石3万吨；销售铜矿石50万吨（其中销售收购的铜矿石2万吨）。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税（ ）万元。（矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A 地铜矿石资源税额为
1.2元/吨）
A.76.40
B.56
C.57.12
D.76.80
【答案】D
【解析】资源税实行从量定额征收，计税依据是纳税人开采或生产应税矿产品的销售数量或自用的原矿数量。收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。矿山在所在地税务机关申报缴纳资源税=（50-2）×1.6=76.8（万元）。
5． 某公司2014年6月将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，10月在海关规定期限内复运进境，该批货物内销的市场售价为220万元，海关审定的境外的加工费和料件费为160万元，该货物复运进境发生运费15万元，保险费5万元，进口的关税税率为10%，该公司应缴纳的关税为（ ）万元。
A.22
B.18
C.16
D.2
【答案】B
【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格，应纳的关税=（160+15+5）×10%=18（万元）。
6． 对以国家作价出资 （入股）方式转移国有土地使用权的行为，下列税务处理正确的是（ ）。
A. 由承受方缴纳契税
B. 不属于契税征税范围
C. 按规定免征契税
D. 减半征收契税
【答案】A
【解析】对以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。
7． 下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是（ ）。
A. 各级税务机关
B. 各级人民政府
C. 海关
D. 财政机关
【答案】B
【解析】我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务
；另一方是履行纳税义务的人。 机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）
8． 下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（ ）。
A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
【答案】C
【解析】中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
9． 某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（ ）。
A. 应由受让公司缴纳土地使用权的契税
B. 应由学校缴纳房屋转让的契税
C. 应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税
D. 应由学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
【答案】D
【解析】以无偿划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，由转让者按补交的土地使用权出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。