2017年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研题库
● 摘要
一、单选题
1． 下列不属于关税征税对象的是（ ）。
A. 准许出境的贸易性商品
B. 入境旅客随身携带的准许进境行李物品
C. 准许出境的个人邮递物品
D. 境内个人之间转让的位于境外的不动产
【答案】D
【解析】D 项，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。ABC 三项，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，货物是指贸易性商品，物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递
物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。
2． 某企业2014年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2014年该企业应纳印花税（ ）元。
A.6475
B.6775
C.6975
D.6980
【答案】A
【解析】计算依据如下：①在印花税税目中，“权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元；②适用0.5%。税率的为“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、“货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿；③适用0.3%。税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”；④商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。题中，2014年该企业应纳印花税=5×5+（500+300）×0.5%>×10000+5×10+（420+380）×0.3%。×10000=6475（元）。
3． 北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A 、B 两国分别设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A 国规定税率为20%; 特许权使用费所得100万元，A 国规定的税率为30%; B 国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B 国规定的税率为30%, 租金所得100万元，B 国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
A. 来源于A 、B 两国的所得应当汇总计算抵免限额
B.A 国所得的抵免限额是130万元
C.B 国所得的抵免限额是100万元
D. 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
【答案】C
【解析】企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于A 、B 两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额
纳税额：（万元）。
A 国分支机构在境外实际缴纳的税额在A 国的分支机构境外所得的抵免限额按照实际缴纳的130万元抵扣。B 国分支机构在境外实际缴 纳的税额在B
国的分支机构境外所得的抵免限额境内外所得按照我国税法应
按照限额扣除。A 、B 两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。全年应纳税额
4． 下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。
A. 自建自用建筑物
B. 出租自建建筑物
C. 投资入股的建筑物
D. 自建建筑物后销售
【答案】D
【解析】自建建筑物后销售，应当按建筑业3%和销售不动产5%的税率缴纳营业税；A 项，自建自用的建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；B 项，出租的自建建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围；C 项投资入股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。
5． 下列选项中不需要缴纳增值税的是（ ）。
A. 纳税人提供的矿产资源开采劳务
B. 纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与相关联的债权等一并转让，其中涉及的货物转让
C. 银行销售金银
D. 服装厂加工服装
【答案】B
【解析】B 项，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收増值税。
6． 《増值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（ ）。
A. 财政部制定的部门规章
B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规
D. 全国人大制定的税收法律
【答案】A
【解析】税收法律中，全国人大及常委会正式立法的有4部“法律”，全国人大及其常委会授权立法的有6个“暂行条例”（分别为增值税、消费税、资源税、营业税、土地增值税、企业所得
；税收法规，如国务院发布的《企业所得税法实施条例》税）、《税收征收管理法实施细则》等；税收规章，如财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》等。
7． 下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（ ）。
A. 供电企业向电厂收取的并网服务费
B. 电力公司向发电企业收取的过网费
C. 热力公司收取的与销售量有关的一次性费用
D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【答案】D
【解析】A 项，供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务。题中电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税，不征收营业税。C 项，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用：①凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；②凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。D 项，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
8． 甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（ ）元。
A.1125
B.2250
C.6750
D.3375
【答案】D
【解析】该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×3/（3+1）=2250（平方米）；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375（元）。