2017年山东财经大学财政学(同等学力加试)复试实战预测五套卷
● 摘要
一、简答题
1． 简述生产技术水平对财政收入规模的制约作用。
【答案】影响财政收入规模水平的主要经济因素有经济发展水平和生产技术水平、分配政策和分配制度以及价格对财政收入的影响。
生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。所以，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，事实上是对经济发展水平制约财政收入规模的研究的深化。
简单地说，生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，义可称之为技术进步。技术进步对财政收入规模的制约可从两个方面来分析:
①技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP 的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源;
②技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。
因此，促进技术进步，提高经济效益是增加财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。
2． 试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。
【答案】（1）公共选择理论的基本内涵
公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策问题的一种理论，其主要贡献在于:证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。
公共选择指的是人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择实际上是一种政治过程。公共选择有着不同的方面，要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。
（2）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义
公共选择理论对于在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中处理政府与市场的关系，协调政治体制和经济体制的关系，转变政府的经济职能，避免政府干预的失效，具有重要的启迪意义。
①对合理解决政府与市场关系具有指导意义。在建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，必须把握好政府干预的限度、范围和内容。基本思路应是:政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
②对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。按公共选择理论的思路，经济过程与政治过程是相互联结的，二者的改革进程要相互协调，政治体制改革的滞后将制约经济体制改革的深化，对财政体制的影响尤为明显。因此，政治及行政体制的改革，是改革和完善经济体制和财政体制的重要前提。
③对实现公共决策的法制化和民主化具有重要的实践意义。公共选择理论强调立宪改革，注重宪法、法律、规则的建设尤其是公共决策规则的改革。在向市场经济的过渡中，必须加强法制建设，特别是注意公共决策的法制化，将公共政策的制定和执行纳入法制化的轨道，优化公共政策制定和执行系统，完善决策体制和决策规则，提高政策制定和执行的质量。
④对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。社会主义国家的政府是代表广大人民群众的根本利益的，政府工作人员应是人民公仆，必须全心全意为人民服务。但也不应回避或忽视政府部门及其工作人员对自身的利益追求，应该承认其合理的自利动机，把理想与利益有机地结合起来，这样才可调动其积极性，抑制寻租及腐败。
3． 研究税负转嫁有什么现实意义?
【答案】税负转嫁的概念及特征
税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁机制的特征有:
①税负转嫁是与价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转嫁引起的;
②税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致;
③税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为，因为课税是对纳税人的经济利益的侵犯，在利益机制的驱动下. 纳税人必然千方百计地将税负转移给他人，以维护和增加自身的利益。
（2）研究税负转嫁的现实
我国税制是以商品课税为主体的，而税负转嫁又主要发生在商品课税领域，因而深入研究税负转嫁的机理，有着特别重要的实践意义和理论意义。
税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。例如，对价格放开的生活必需品课以重税，由于需求弹性小，即使物价上涨，消费者也不能不购买，纳税人很容易把税负转嫁给消费者，增加消费者负担; 对供不应求的商品加税，既可以限制消费，又不会妨碍生产的增长; 对供过于求的商品加税，由于价格难以上涨，税负不易转嫁，可以限制生产，但不利于鼓励消费。
4． 试述财政必须介入“三农”的理由。
【答案】财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具有一般性，也具有我国的特殊性。
（1）财政借入“三农”的一般性
在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，这是财政对“三农”投入的一般特点。
对农业和农村来说，政府主要是提供以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设施建设、农业科研和科技推广、环境保护、义务教育、技能培训、公共卫生和社会保障等。
（2）我国的“三农”投入的特殊性
①我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门。
a. 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大，而且具有明显的周期性;
b. 农产品的需求弹性较小，需求是相对稳定的。以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。而这种不稳定，很难依靠自身的力量通过市场加以克服，进而又会强烈地冲击国民经济的正常运行。
②我国己进入以下促农、以城带乡的发展阶段。从长远看，下业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。
改革开放后，城市面貌大为改观，而农村的基础设施、教育、卫生医疗、社会保障等方面的发展严重滞后等。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。
综上所述，财政必须介入“三农”。
5． 思考合理调节财政收入规模的基本思路。
【答案】（1）正确理解和处理政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提。
从现实生活看，我国目前的经济发展水平、当前社会经济发展方针以及长远社会经济发展战略，是确定我国合理财政收入规模的直接因素。从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模又不宜过大，对目前过快的财政收入增长速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适度的空间。
（2）实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
当税收制度和税收征管走向法制化和规范化而且税收收入相对稳定之后，税收收入规模则反过来制约财政支出规模。目前我国已经到了应用税收收入规模来制约财政支出增长的时候了。
（3）预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分。
我国预算内收入是当前全口径财政收入中的基本部分，应当是没有任何质疑的部分。
①预算内收入是当前政府提供公共物品的基本保障，近年来支出结构不断优化，预算内收入主要是用于教育、卫生、社会保障以及新农村建设支出的增长，今后仍然需要持续增长;
②预算内收入也是国防经费的基本保证，我国财政支出中国防费用仅占8%左右，占GDP 的比重不到2%，在当前的国际形势下，不能再继续削减;
③近年来大地震、大早、大涝、泥石流等自然灾害频发，这些灾害必须由财政来补偿，需要足够的预算储备去应对?