2017年南京大学0205国民经济学综合之公共财政学考研复试核心题库
● 摘要
一、简答题
1． 简述你对税收效率的理解。
【答案】税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。征税必须考虑效率的要求。这里的效率包括两层意义:
①指征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法等。征税过程本身必须有效
率，必须以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入，征收费用与税收收入的比值越小越好。
②指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。
a. 资源配置方面，通过征税促进经济效率的提高是更高层次的税收效率。税收作为一种重要的再分配工具，可以在促进资源配置合理化、刺激经济增长等方面发挥作用，但也可能扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。如果税收起的是前一种作用，就是有效率的; 如果税收的作用属于后一种，就是无效率的。
b. 经济运行效率方面，税收是否有效率必须结合经济运行本身的效率来考察。假如经济运转本身己是高效率的，税收活动就应以不干扰经济运转为有效率，假如经济运转是低效率甚至无效率的，税收效率则体现在它对经济运转的影响和干预上。对长时期的、全面的经济运转过程的考察结果表明，经济运转本身具有极限效率的情况极为少见，在市场经济国家，总是存在所谓市场失灵的问题，在计划经济国家，也会有计划失误和生产者积极性不高的情况，因而税收干预总是大有可为的。
就我国的情况而言，随着经济体制改革的深入，税收的经济杠杆作用越来越受到重视，它在调节生产、流通和消费等方面的功能日益强化，并在实践中促进了经济效率的提高。中央关于经济体制改革的决定己明确指出，充分运用税收等经济于段调节宏观和微观经济，是我国经济体制改革的重要内容，说明我国政府把提高税收效率置于十分重要的地位。
2． 为什么财政政策与货币政策必须相互配合?
【答案】在我国财政与银行信贷是国家从宏观上集中分配资金的两条不同的渠道，两者虽然都能对社会的总需求与总供给进行调节，但在消费需求与投资需求形成中的作用又是不同的，而且这种作用是不可相互替代的。可以从以下几个方面来看财政政策与货币政策必须相互配合的必要性。
（1）两者的作用机制不同
①财政是国家集中一部分GDP 用于满足社会公共需要，财政直接参与国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。因此，财政可以从收入和支出两个方向上影响社会需求的形成。
②银行是国家再分配货币资金的主要渠道，这种对货币资金的再分配，除了收取利息外，并不直接参与GDP 的分配，而只是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分配。
（2）两者的作用方向不同
①财政在社会消费需求形成中起决定作用。只要在财政支出中对社会消费性支出做适当的压缩，减少公共部门的购买力，社会消费需求的紧缩就可以立见成效。银行信贷在这方面则显得无能为力。
②个人消费需求的形成则受到财政，信贷两方面的影响。在个人所得税制度口趋完善的情况下，财政对个人消费需求的形成是有直接影响的。而银行主要是通过工资基金的管理和监督以及现金投放的控制，间接地影响个人的消费需求。
③财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。
（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同
需求与供给失衡的原因从宏观经济来看主要是由财政与信贷分配引起的，而财政与信贷在扩张和紧缩需求方面的作用又是有区别的。
①财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即“创造”货币的能力，唯一能创造需求、创造货币的是中央银行。
②财政的扩张和紧缩效应一定要通过货币政策机制的传导才能发生。银行还可以直接通过信贷规模的扩张和收缩起到扩张和紧缩需求的作用。中央银行的货币政策是扩张或紧缩需求的“总闸门”。
正是由于财政政策与货币政策在消费需求与投资需求形成中有不同的作用，所以要求财政政策与货币政策必须配合运用。如果财政政策与货币政策各行其是，就必然会产生碰撞与摩擦，彼此抵消力量，从而减弱宏观调控的效应和力度，难以实现预期的调控目标。
3． 简析税收、收费和公债三种政府收入形式的特点。
【答案】（1）税收
税收是政府凭借其行政权力强制性地、无偿地取得收入的方式，是政府部门取得收入的主要形式。
税收的基本特点可概括为税收的“三性”，指税收的强制性、无偿性和固定性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不成其为税收。
①税收的强制性指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
②税收的无偿性指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的这种无偿性，同国家债务所具有的偿还性是不同的。
③税收的固定性指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。
（2）收费
政府收费是指政府有关公共部门中一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或者事业服务时，向作为管理对象或服务对象的消费者收取的费用。政府收费包括行政管理收费、事业服务型收费和专项收费。
政府收费具有以下特点:
①收费主体的分散性。
②收费机制的有偿性。
③收费定价的垄断性（定价主体垄断）。
④资金使用上的特殊性，即收得的款项一定要用来补偿服务费用或完善服务设施。
（3）公债
公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。公债是财政收入的补充形式，是弥补赤字、解决财政困难的有效手段。
公债作为债券体系中的一个品种，与其他债券相比，显示了四个方面的特点:
①安全性高。在各类债券中，公债的信用等级通常被认为是最高的。
②流通性强。公债的二级市场十分发达，转让很方便。
③收益稳定。公债的付息由政府保证，对于投资者来说，投资公债的收益是比较稳定的。 ④免税待遇。大多数国家规定对于购买公债所获得的收益，可以享受税收上的免税待遇。
4． 财政政策的目标是什么?
【答案】财政政策的目标是指通过财政政策的实施所要达到的目的。它是财政政策的核心，在财政政策体系中具有决定意义。财政政策是多元的，是随着经济发展和社会政治状况的改变而不断进行选择和确定的。当前，根据我国社会经济发展以及财政的基本特点，我国财政政策目标主要有以下四个:充分就业、物价稳定、经济增长和公平分配。
（1）充分就业。所谓充分就业，是指那些适龄的并有劳动能力的人都能按照市场的一般工资率水平而受到雇用或得到工作。但是，充分就业并不意味着没有失业，而是把失业率限定在一定范围内，当实际失业率超出该标准时，就采取各种手段，予以调节，增加就业机会，以保持社会经济经常处于稳定状态。
（2）物价稳定。经济稳定的重要标志之一是物价稳定。物价稳定并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间，也就是避免过度的通货膨胀或通货紧缩。
（3）稳定的经济增长。经济增长是指一个国家商品和劳务数量的增加，通常用国民生产总值或国内生产总值来衡量。
财政政策是以持续的、稳定的、适度的经济增长为目标，不以最大限度的经济增长为目标，因为经济增长过高，超出国力，会引起物价上涨，政府为控制通货膨胀，被迫提高利率，紧缩通货，又会影响投资，造成国民经济大起大落。
（4）收入公平分配。收入公平分配是指社会成员收入分配均等化程度的提高，即收入分配差距的缩小。收入分配不公是市场经济的一个普遍现象。但是，社会收入分配不公平会使社会矛盾
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