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一、名词解释

1． 公平课税论

【答案】公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果，它的基本思想包括四方面:

①主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序解决;

②把税收问题与政府支出政策分开讨论;

③以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则;

④主张按纳税能力征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得（纳税能力）等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应于可计量的现金流量。

公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的个人直接税。这种宽所得税税基能在不同的所得类型之间、不同的部门之间和不同的活动之间实现税收中性，同时，它也有助于降低名义税率，从而使税收的超额负担或福利成本最小化。这种宽税基、低名义税率以实现公平和效率目标的见解，被20世纪80年代很多工业化国家的税制改革所采用和证实。

2． 汲水政策

【答案】汲水政策和补偿政策同属于相机抉择的财政政策。按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。从字面上看，这种政策就如同水泵里缺水不能抽出地下水，需要注入少许引水，以恢复抽出地下水的功能。汲水政策有四个特点:

（1）汲水政策是一种诱导景气复苏的政策，是以经济本身所具有的自发恢复能力为前提的治理萧条政策;

（2）汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资活跃的手段;

（3）财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可;

（4）汲水政策是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

3． “拉弗曲线”

【答案】拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

4． 税制结构与税制模式

【答案】税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互补充的整体系统。税制结构问题是税制设计的根本战略问题。合理的税制结构是实现税收职能作用的首要前提，它决定税收作用的范围和深度。只有税制结构合理了，才能从总体上做到税制的合理，才能充分发挥税收的作用。

税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种

，决定着税制体系的总体功能。 （税制模式）

5． 一般公共服务支出

【答案】广义的行政管理支出包括现行《政府收支分类科目》中的以一般公共服务为主的二类科目:一是一般公共服务; 二是公共安全; 三是外交。

一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等。一般公共服务支出主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等。

6． 紧缩性财政政策

【答案】紧缩性财政政策是指通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求，在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。实施紧缩性财政政策的手段主要是减少财政支出和增加税收。无论是减支还是增税，都具有减少和抑制社会总需求的效应。如果在一定经济状态下，增税与减支同时并举，财政盈余就有可能出现，在一定程度上说，紧缩性财政政策等同于盈余财政政策。

7． 保护关税

【答案】各国征收关税的理由很多，但一般来说，主要有两个方面:一是增加财政收入，即财政关税。二是课征关税的主要目的在于减少进口，避免国外的激烈竞争，保护本国产业的发展，即所谓保护关税。关于保护关税的理论基础，一般可分为三种:第一种是传统的“幼稚产业理沦”。第二种是与第一种理论相关的“萌芽经济理论”。第三种是“未利用资源理论”。

关税的保护率要适度，否则，不仅会提高被保护产品的本国市场价格，增加消费者的负担，而且还会对整个经济产生长期不良后果，诸如浪费经济资源、改变收入分配、增加国际收支困难、阻碍生产力的提高等等。

8． 国防支出

【答案】我国国防支出项目包括人员生活费、训练维持费和装备费，其构成基本上是各占三分之一的态势。国防费的保障范围，包括现役部队、预备役部队、民兵以及国防科研事业和国防动员，并负担部分退役军官供养、军人子女教育、支援国家经济建设等方面的社会性支出。每年增加的国防费主要是用于改善军人工资待遇和部队生活条件，加大武器装备和基础设施建设投入，

支持军事人才建设，平抑物价上涨因素，增加非传统安全领域国际合作费用。我国国防费始终坚持严格控制、严格管理、严格监督的原则，建立完善的管理体制和法规制度。政府依据《中华人

，保证国防事业的必要经费，将国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制民共和国国防法》

度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。

二、选择题

9． 某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的100, 0，假设折现率为100}a，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为（ ）。

A.100万元

B.810万元

C.900万元

D.90万元

【答案】B

10．关于税收概念，以下表述合理的有（ ）。

A. 税收是国家调节经济的一个重要手段

B. 税收是人们为享受公共物品支付的价格

C. 税收体现了征纳双方平等交换关系

D. 税收是国家取得财政收入的形式

【答案】ABD

【解析】税收具有强制性，是由国家凭借政治权力并以国家法令形式强制课征的，纳税人必须履行交纳义务，应纳而不纳的要受到国家有关法律的制裁。征纳双方不存在平等交换关系。

11．政府投资不应参与的领域是（ ）。

A. 社会公益项目

B. 经济基础类项目

C. 竞争类项目投资

D. 境外投资项目

【答案】C

12．按财政功能分类，所占数额最大的是（ ）。

A. 行政管理费

B. 投资性支出

C. 经济建设支出

D. 积累性支出