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一、名词解释

1． 课税标准

【答案】课税标准，指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据，如纯所得额、商品流转额、财产净值等。

征税对象形态各异，有的是商品，有的是所得，有的是财产。而仅就商品而言，又有不同的种类，国家征税必须以统一的标准对课税对象进行计量，如将商品按其货币价值统一衡量，否则便无法进行。

国家出于政治和经济政策的考虑，并不是对课税对象的全部课税，往往允许纳税人在税前扣除某些项目，如个人所得中的基本生计费用部分，因而也需要对课税对象予以计量，核算出实际征税的依据。确定课税标准是国家实际征税的重要步骤。

2． 国际税收协定

【答案】国际税收协定从广义上讲是指国与国之间签订的有关税收问题的具有法律效力的书面协议，其中既有避兔所得和财产双重征税的协定，也包括双边或多边缔结的关税协定、空运协定和海运企业国际运输收入互免税收的协定等一些特定税种或特定项目的税收协定。狭义的国际税收协定一般特指避免所得和财产双重征税的国际协定，即国与国之间为了解决重复征税问题所达成的具有法律效力的书面协定。

3． 盈亏相抵

【答案】盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款; 或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度己纳的部分税款。

一般而言，抵消或冲抵前后年度的盈余，都有一定的时间限制，例如，美国税法曾规定，前后可以抵冲的时间是前3年后7年内; 我国台湾则有前4年后5年的规定。这种方式对具有高度冒险性的投资有相当大的刺激效果。因为在这种方式下，如果企业发生亏损，按照规定就可从以前或以后年度的盈余中得到补偿。

正因为这种方式是以企业发生亏损为前提，它对于一个从未发生过亏损但利润确实很小的企

业来说，没有丝毫鼓励效果; 而且，从其应用的范围来看，盈亏相抵办法通常只适用于所得税方面。

4． “相机抉择”的财政政策

【答案】相机抉择的财政政策，意味着这种政策本身不具有内在的调节功能，需要借助外力

才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府利用本身财力有意识于预经济运行的行为。

按照财政政策的早期理论，相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。

按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

汲水政策有四个特点:

①是一种诱导经济复苏的政策;

②载体是公共投资;

③财政支出规模是有限的;

④是一种短期的财政政策。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。

两种政策区别:

①汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，而补偿政策是一种全面的干预政策; ②汲水政策的实现工具主要是公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等;

③汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长;

④汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

5． 国债限度

【答案】国债限度是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。这主要包括三方面的意思:一是历年累积债务的总规模; 二是当年发行的国债总额; 三是当年到期需还本付息的债务总额。对国债总规模的控制是防止债务危机的重要环节，而控制当年发行额和到期需偿还额往往更重要。国债规模受认购人负担能力制约。考察国债规模的指标:一是当年付息额占当年中央财政收入的比重（表示政府偿还能力）; 二是当年国债发行额占中央财政支出的比重（又称债务依存度，可间接表示为偿还能力）。另外国债的使用方向、结构和效益等因素也将影响国债的负担能力，这是一种内生因素。

6． 中央税与地方税

【答案】中央税是指划归中央并由中央税务机构管理的税收。中央税的收入属于中央财政收入。地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方财政负责管理的税收。地方财政收入的主要来源。中央税和地方税是按税种的隶属关系划分的。中央税和地力一税的划分方法因国家政体和管理体制的不同而有所不同。有些国家的地方政府（州、省、县等）拥有税收立法权，可以自行设立税种，这类税种显然就是地方税; 而中央政府开征的税种就是中央税，中央税与地方税的隶属关系是十分明确的。有些国家的税种是由中央政府统一设立的，但根据财政管理

上的需要，特别是为了调动地方的积极性，划出一部分税种给地方，其管理权和使用权限也相应下放给地方，从而形成另外一种类型的地方税。此外有的国家还设立共享税，这样税收收入由中央和地方按一定比例分成。

7． 财政平衡

【答案】财政平衡是指国家财政的收入与支出等量的平衡状态。财政平衡有静态平衡与动态平衡之分。静态平衡是指在一个财政年度内即实现财政的收支平衡; 动态平衡是指将不同财政年度的盈与亏相抵，以盈补亏，总合起来达到财政的收支平衡。财政不平衡会有两种可能:一是收大于支，一是支大于收。收大于支，大多是收略大于支，不会有太大的差距。一般情况下出现的财政不平衡，往往是支大十收，也即出现财政赤字。若财政赤字过大，这种财政的不平衡就会影响国民经济运行。财政工作必须量入为出，节约开支，广开财源，避免出现赤字过大的状况。

8． 免费搭车

【答案】免费搭车是消费者在自利心理的诱惑下，将试图不需要由自己提供公共产品或者不必由自己为公共产品提供付费，而希望坐享他人提供公共产品的行为。由于消费时的非排他胜和非竞争性，使得这类产品只要由人提供了，则其效应所及范围内，人们都是天然能够消费的而不管它是否为其消费提供了成本费用。

二、选择题

9． 内债的发行区域局限在（ ）。

A. 本国行政区域内

B. 本省范围内

C. 本企业范围内

D. 银行之间

【答案】C

10．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（ ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A.40%

B.50%

C.60%

D.100%

【答案】D

11．下述哪种税收方式会直接对收入一休闲的选择产生扭曲性影响（ ）。

A. 对资本收入课税

B. 对消费品课税

C. 对劳动收入课税