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一、名词解释

1． 分类所得税

【答案】分类所得税是指对纳税人的各种应纳税所得分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税的一种税收方法。例如，把应税所得可分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的税率，分别依率计征。分类所得税一般采用比例税率，并以源泉课征方法征收。分类所得税的优点是征收简便、税源易控，可有效地防止逃税行为，但其缺点是不能按纳税能力原则课征。该税制首创于英国，但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见。

2． 财政

【答案】财政是指为满足社会公共需要而形成的一种特定的社会分配关系，其产生的物质前提是人类社会生产力发展到有了剩余产品及在此基础上发展起来的社会公共需要。随着国家的产生，政府成为这种分配关系的承担者，即财政的主体。因此，现代社会的财政就是国家财政或政府财政（从财政关系的角度看，国家与政府具有同一性）。财政作为一种分配关系，其现象形态就是政府的收支活动。财政收入是国家或者说政府凭借政治权力征集、占有的一定量的社会资财; 财政支出则是基于社会的公共需要，按照一定的经济、政治原则，政府将其集中的资财分配给包括政府自己在内的有关利益主体。政府财政收支反映政府的职能范围、行动方向和政策，并能从中看出一个国家的性质。

3． 国债负担率

【答案】国债负担率是指当年国债的累积余额占当年国内生产总值的比重。用它分析国债规模，可从宏观经济角度考察累积总债务的负担程度。其计算公式是:

国债负担率=当年国债的累积余额/当年国内生产总值X100%

4． 挤出效应

【答案】挤出效应是指由于赤字增加了政府支出而挤出了民间支出（投资或消费）的现象。比如当实行扩张性财政政策而引致利率上升，从而导致私人或民间投资（或消费）减少的现象。挤出效应根据财政赤字对总产出的扩张效应在多大程度上被挤出效应所抵消，可分为:

（1）完全挤出效应

如果经济处于充分就业水平，当财政扩张增加需求时，由于经济中没有可利用的闲置资源，所以财政赤字不能增加总产出，只是提高了均衡利率。这样，由于利率上升挤出的私人或民间投资规模正好等于财政赤字或其增加额。这种扩张性财政政策并不引起产出增加的情况，通常被称为完全挤出效应。

（2）不完全挤出效应

只要经济是处于还没有达到充分就业的状态，一般就不会发生完全挤出。当财政赤字增加时，政府必须靠借款来支付其财政赤字。政府借款使用了部分私人储蓄，供私人借款来作为投资支出的储蓄剩余部分因此减少。但是，如果由于收入上升，储蓄随着政府支出增加而增加，那么，投资就没有必要一对一地下降。在存在失业的经济中，由于总需求增加提高了总产出，储蓄也相应地增加，所以，挤出是不完全的; 储蓄将增加，利率不会上升到完全挤出私人投资的程度。

（3）无挤出效应

在没有达到充分就业从而产量有可能增加的情况下，当政府支出增加时，由于中央银行能够通过增加货币供应量来配合财政扩张。因此，利率可以不升高，从而也不会发生挤出现象。如果在财政扩张过程中，中央银行为了抑制利率上升增加了货币供应量，那么由于收入增加而导致的超额货币需求就会由增加的货币供应来满足，利率就不会上升，也就不会发生挤出效应。

5． 按财政收入管理方式分类

【答案】目前，我国将全部税收收入和非税收收入按管理方式的不同区分为预算内和预算外两大类。

预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。

预算外收入是和预算内收入相对应的，如社会保险基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但小纳入国家预算（一般预算）统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。

6． 贸易转移

【答案】贸易转移，是指消费从关税同需外的低成本生产者转向同盟内的高成本生产者。 假定世界上生产棕搁最有效率的生产者是新西兰，而新西兰是欧共体之外的国家。义假定在加入欧共体之前，英国从任何国家进口棕搁都支付相同关税，故从新西兰而非欧共体国家进口该商品。但在加入欧共体后，关税的消除使得欧共体的产品变得便宜了，因为新西兰的产品还要加征高额关税。因此，消费会转向欧共体内生产棕搁的国家，对于英国来说，消费者仍旧获益，因为他们比以前支付的价格低，但此时国内企业的利润损失和政府关税收入的损失都比以前大，结果导致了世界效率的净损失。

7． 税源划分法

【答案】税源划分法是指对不同税种在中央与地方之间进行划分，使中央政府与地方政府各有不同的税源。例如，美国的关税归联邦政府，而财产税归地方政府。依据税源划分税收收入可以避免重复课征及浪费等弊端，但其主要缺陷在于以税源划分的方法与政府提供的公共服务的种类是不完全对应的，哪些税源应属于中央，哪些税源应属于地方很难区分。

8． 国防支出

【答案】我国国防支出项目包括人员生活费、训练维持费和装备费，其构成基本上是各占三分之一的态势。国防费的保障范围，包括现役部队、预备役部队、民兵以及国防科研事业和国防动员，并负担部分退役军官供养、军人子女教育、支援国家经济建设等方面的社会性支出。每年增加的国防费主要是用于改善军人工资待遇和部队生活条件，加大武器装备和基础设施建设投入，支持军事人才建设，平抑物价上涨因素，增加非传统安全领域国际合作费用。我国国防费始终坚持严格控制、严格管理、严格监督的原则，建立完善的管理体制和法规制度。政府依据《中华人

，保证国防事业的必要经费，将国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制民共和国国防法》

度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。

二、选择题

9． 财政支出效益分析的方法不包括（ ）。

A. 成本一一效益法

B. 最低费用法

C. 公共劳务收费法

D. 因素分析评分法

【答案】C

【解析】财政支出效益分析的方法一般有成本一一效益分析法、成本效用分析法、最低成本法和因素分析评价法。

10．下列关于暗补和明补的论述哪个是错误的? （ ）

A. 明补的直接效果是增加受补贴者的收入，暗补的直接效果是降低商品或劳务的价格。

B. 明补比暗补更容易操作，暗补比明补更具针对性。

C. 明补直接将补贴给最终受补贴者，暗补将补贴给提供商品或劳务的经营者。

D. 明补使预算曲线上移，暗补使预算曲线旋转。

【答案】A

11．财政直接投资的特点是（ ）。

A. 国家以管理主体身份进行管理，并直接管理投资项目

B. 国家以投资主体身份进行投资，并直接管理投资项目

C. 国家以投资主体身份进行投资，并直接经营投资项目

D. 国家以管理主体身份进行投资，并直接经营投资项目

【答案】C