2018年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之税法考研基础五套测试题
● 摘要
一、单选题
1． 已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行下列政策（ ）。
A. 纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理
B. 自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C. 对公安机关车辆符理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款
D. 对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，不得退还已缴税款
【答案】C
【解析】已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，退还全部已缴税款。
2． 纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，（ ）城镇土地使用税。
A. 免征
B. 由纳税人据实申报土地面积，并以此为计税依据征收
C. 由税务机关估定土地面积征收
D. 由房地产管理部门估定土地面积征收
【答案】B
【解析】纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，以此作为计税依据计算征收城镇土地使用税，待核发土地使用证以后再做调整。
3． 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。
A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C. 企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
D. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
【答案】C
【解析】A 项享受减计收入（减按90%计入收入总额）的优惠政策。B 项享受抵扣应纳税所得额的优惠政策。创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。按照加计扣除。D 项享受加计
扣除支付给残疾职工工资的100%的优惠政策。
4． 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（ ）。
A. 不缴纳个人所得税
B. 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C. 按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D. 按偶然所得缴纳个人所得税
【答案】C
【解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，应根据所发生费用的全额作为该人员当期的劳务收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
5． 某市房地产企业2014年1～10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，本年内未销售；2014年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2014年应缴纳城镇土地使用税（ ）。
A.18000元
B.58000元
C.78000元
D.220000元
【答案】B
【解析】房地产开发公司建筑商品房的用地，应按照规定计征城镇土地使用税。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年。其中开山填海是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过转让方式取得的已填海整治的土地。因此，该房地产企业2014年应缴纳的城镇土地使用税 =
6． 下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述, 不正确的是（ ）。
A. 城市维护建设税的纳税环节, 实际是纳税人缴纳“三税”的环节
B. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人, 应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳
C. 对管道局输油部分的收入, 由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税
D. 代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人, 同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人
【答案】C
【解析】C 项, 对管道局输油部分的收入, 由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税。所以, 其应纳城市维护建设税, 也应由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。
7． 征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定。
A. 海关总署
B. 国务院关税税则委员会
C. 国家税务总局
D. 财政部
【答案】B
【解析】特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。
8． 某企业2014年7月1日购置3辆摩托车，并取得发票。当地规定的车船税单位税额是180元/辆，该企业当年应纳车船税是（ ）。
A.0元
B.225元
C.270元
D.675元
【答案】C
【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。因此，该企业当年应纳车船税=3×180÷12×6=270（元）。
9． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天
B. 自产自用的应税消费品, 为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加
D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；
其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
10．王先生在甲公司工作了15年，2014年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入120000元。甲公司所在地上年平均工资为20000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A.500
B.520