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一、单选题

1． 下列各项中，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。

A. 土地使用权出让合同

B. 土地使用权转让合同

C. 非专利技术转让合同

D. 商品房销售合同

【答案】C

【解析】技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，以及作为合同使用的单据。ABD 三项均为“产权转移书据”；C 项，非专利技术转让合同属于“技术合同”。

2． 某企业2014年8月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2014年该企业应纳印花税（ ）元。

A.6475

B.6775

C.6975

D.6980

【答案】A

【解析】计算依据如下：①在印花税税目中，“权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元；②适用0.5%。税率的为“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、“货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿；③适用0.3%。税率的为“购销合同”、“建筑安装工程承包合同”、“技术合同”；④商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按

5+（500+300）合同所载的购、销合计金额计税贴花。题中，2014年该企业应纳印花税=5×

×0.5%>×10000+5×10+（420+380）×0.3%。×10000=6475（元）。

3． 下列行为中，应计征契税的是（ ）。

A. 以抵债方式取得土地使用权

B. 以相等价格交换房屋

C. 以划拨方式取得土地使用权

D. 转移农村集体土地承包经营权

【答案】A

【解析】等价交换房屋免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税，经批准转让时再补缴契税；转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让，不缴纳契税。

4． 甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（ ）元。

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

【答案】D

3/（3+1）【解析】该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×

=2250（平方米）；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳

3×1/2=3375（元）。 的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×

5． 下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（ ）。

A. 空调专卖店销售空调并负责安装

B. 机场提供运输劳务并附设商场销售货物

C. 建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D. 餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒

【答案】D

【解析】一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。A 项为增值税混合销售行为；B 项为增值税征税范围；C 项为増值税的兼营非应税行为。

6． 2013年12月1日，某企业经海关审批免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2014年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业

再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（ ）。

A.2013年12月1日的税率

B.2013年12月8日的税率

C.2014年2月12日的税率

D.2014年2月20日的税率

【答案】D

【解析】按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，应按照海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。

7． 2014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

【答案】D

【解析】个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬的，均应合并为一次征税；个人在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分别按各处的所得或再版所得分次征税。每次收入不足4000

20%×元的：应纳税额=（每次收入-800）×（1-30%）; 每次收入4000元以上的：应纳税所得额=

×20%×××20%×每次收入×（1-20%）（1-30%）。应纳个人所得税=（5000+10000）（1-20%）（1-30%）

+10800×20%×（1-20%）×（1-30%）=2889.6（元）。

8． 下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为（ ）。

A. 啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B. 商场销售高档手表

C. 出国人员免税商店销售金银首饰

D. 汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】B

【解析】A 项，消费税是在应税消费品生产、进口委托加工环节一次性课征；B 项，商业企业销售其他应税消费品均不缴纳消费税，而是缴纳营业税；C 项，只有金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳交消费税，因而出国人员免税商店销售金银首饰要缴纳消费税；D 项，自产应税消费品用于公益性捐赠，视同销售，于移送时缴纳消费税。

9． 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B. 纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C. 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

D. 跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

【答案】C

【解析】A 项，纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税。B 项，纳税人