2017年中国社会科学院研究生院税务硕士433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺密押题
● 摘要
一、单选题
1． 根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】B 项，场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。
2． 纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是（ ）。
A. 增设分支机构
B. 因经营地点变动，涉及改变登记机关
C. 因经营地点变动，不需改变登记机关
D. 增减注册资本
【答案】B
【解析】ACD 三项为变更税务登记的情形。
3． 根据《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。
A. 在1日之内报告主管税务机关处理
B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项
C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项
D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
【答案】A
【解析】根据《征管法》的规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。
4． 下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（ ）。
A. 延期期限最长不得超过3个月
B. 同一笔税款不得滚动延期
C. 延期纳税必须由县税务局批准
D. 批准延期内免予加收滞纳金
【答案】C
【解析】C 项，征管法中对于延期纳税的审批权限定为省、自治区、直辖市国税局、地税局。
5． 扣缴义务人A 公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A 公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.A 公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
B. 税务机关在收到A 公司的听证要求后30日内举行听证
C. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
D. 税务机关应当在举行听证的5目前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人
【答案】C
【解析】A 项，当事人对税务机关作出的行政处罚不服的，在被告知听证权之日起3日内有权提出听证要求；逾期不提出的，视为放弃听证权利。B 项，当事人要求听证符合条件的，税务
D 项，税务机关应当在举行听证的7日前将机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。
《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。
6． 对纳税人未在法定时间缴纳的税款，按日加收滞纳金的时间为（ ）。
A.2年
B. 无限期
C.5年
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；③纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。
7． 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，滞纳金的比例是（ ）。
A.2%
B.5%
C.0.2%
D.0.05%
【答案】D
【解析】纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
8． 纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A. 合并、分立
B. 变更经营范围
C. 变更法人代表
D. 变更财务人员
【答案】A
【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。
9． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，
对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项，查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项，查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项，定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
10．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列（ ）情况保密。
A. 个人隐私
B. 欠税情况
C. 税收违法行为
D. 税收违法事实
【答案】A