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一、单选题

1． 税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。

A. 向国税机关

B. 向地税机关

C. 分别在国税机关和地税机关

D. 在国税机关与地税机关中选择

【答案】C

【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。

2． 纳税人申请延期缴纳税款的期限，最长不超过（ ）。

A.1个月

B.3个月

C.1年

【答案】B

【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难的主要内容包括:①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

3． 下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（ ）。

A. 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

B. 对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

C. 纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

D. 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

【答案】B

【解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。B 项，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外。

4． 根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是（ ）。

A. 从事生产、经营的纳税人

B. 非从事生产、经营的纳税人

C. 扣缴义务人

D. 纳税担保人

【答案】A

【解析】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。A 项，税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

5． 对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（ ）。

A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪

B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款

C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再绐予行政处罚，直接移送司法机关处理

D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金

【答案】A

【解析】由于甲逃避税款不足应纳税额的10%，因此不构成逃税罪，仅由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对于纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上构成犯罪的，依法追究刑事责任:①逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

6． 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。

A. 增值税

B. 资源税

C. 营业税

D. 城市维护建设税

【答案】A

【解析】向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A 项，增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%, 地方分享25%; B 项，资源税属于共享税，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；C 项，营业税属于地方税务系统负责征收；D 项，城建税主要由地税系统负责征收。

7． 经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。

A. 纳税担保

B. 纳税质押

C. 纳税抵押

D. 纳税补偿

【答案】B

【解析】A 项，纳税担保是纳税人为按时足额履行纳税义务而向税务机关作出的保证；C 项，纳税抵押是指纳税人或纳税担保人不转移可抵押财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保；D 项，目前我国税法还没有纳税补偿这一说法。

8． 纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，

，并将纳税人的名称、税务登记证书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》

件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上做遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

9． 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，该证明的有效期限一般为（ ）。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务

，机关按照一地一证的原则，核发《外管证》《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过

180天。