2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研强化模拟题
● 摘要
一、单选题
1． 关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ ）。
A. 转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B. 转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C. 转让定价税制是某一税种的专门税制
D. 转让定价税制是所得税体系中的单独税种
【答案】A
【解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。B 项，调整方法主要采用可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法和利润分割法；CD 两项，转让定价税制并不是某一税种的专门税制，适用于各个税种，它是实体性规则和程序性规则的综合体。
2． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 收缴发票
B. 罚款
C. 停止出口退税权
D. 拘役
【答案】D
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。税务刑事处罚包括:①主刑:死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、管制；②附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产。
3． 个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括 （ ）。
A. 经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户
B. 个人租赁、承包经营企业
C. 名为集体实为个体经济业户
D. 有固定经营场所的私营经济业户
【答案】A
【解析】A 项，对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不建置账簿。
4． 2011年12月1日，甲税务机关对乙企业作出了某征税决定，乙企业不服，向上级税务机关申请行政复议。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 乙企业可以不经复议，直接向人民法院提起行政诉讼
B. 复议不影响诉讼，复议期间，乙企业仍可以向人民法院提起行政诉讼
C. 如果乙企业在复议期间，经复议机构准许撤回复议的，可以转而向人民法院提起诉讼
D. 如果上级税务机关逾期不作出复议决定，乙企业可以自复议期满之日起15日内向人民法院起诉
【答案】D
【解析】A 项，对税务机关的征税决定不服的，适用复议前置制度，乙企业应当先申请行政复议；B 项，当事人在复议期限内不得起诉；C 项，适用复议前置制度的案件，如果当事人撤回复议，行政复议机构准许，行政复议终止，当事人不得向人民法院起诉。
5． 税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。
A. 向国税机关
B. 向地税机关
C. 分别在国税机关和地税机关
D. 在国税机关与地税机关中选择
【答案】C
【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
6． 跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）内，向所在地税务机关办理注册税务登记。
A.30日
B.15日
C.7日
D.10日
【答案】A
【解析】根据我国税法的相关规定，跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。
7． 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B. 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
【答案】C
【解析】税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。A 项，税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；B 项，轿车非个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行的范围内；D 项，取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人，所以税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
8． （ ）是指经政府有关部门批准，在一定的代理权限内，以纳税人、缴扣义务人自己的名义，代为办理各项税务事宜的单位或个人。
A. 纳税人
B. 负税人
C. 扣缴义务人
D. 税务代理人
【答案】D
【解析】A 项，纳税人，又称课税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；B 项，负税人是指最终负担税款的单位和个人；C 项，扣缴义务人是指法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
9． 纳税评估当中的成本类评估分析指标是（ ）。
A. 单位产成品原材料耗用率
B. 主营业务费用变动率
C. 成本费用率
D. 存货周转率
【答案】A
BC 两项【解析】成本类评估分析指标有单位产成品原材料耗用率以及主营业务成本变动率。
是费用类评估分析指标；D 项是资产类评估分析指标。
10．下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。
A. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批
B. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批
C. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次
D. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次
【答案】B
【解析】B 项，纳税人因特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。