2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库
● 摘要
目录
2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库（一） . 2 2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库（二）16 2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库（三）29 2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库（四）41 2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研题库（五）54
一、名词解释
1． 最惠关税
【答案】最惠关税即最惠国待遇关税。最惠国待遇关税是指适用于WTO 成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。最惠国待遇是指缔约国双方相互之间给予的不低于现在和将来所给予任何第三国在贸易上的优惠、豁免和特权, 体现在关税上, 即为最惠国待遇关税。最惠国待遇既存在两个国家之间, 也通过多边贸易协定在缔约方之间实施。
2． 税制改革
【答案】税制改革是指通过税制设计和税制结构的边际改变来増进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式, 既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化, 又有新税种的出台和旧税种的废弃, 还有税种搭配组合的变化。
3． 行为税
【答案】行为税是指以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税种的总称。国家通过对这种特定行为的征税, 来这到特定的调节目的, 它是为达到特定目的服务的, 是国家运用税收杠杆作用的体现。在不同的经济发展阶段, 政府的宏观经济目标和政策意图不同, 行为税税种的设置和征收应是一个动态的、适时调整的过程。
4． 纳税担保
【答案】纳税担保是指经税务机关同意或确认, 纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式, 为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保有利于保障国家税收收入, 保护纳税人和其他当事人的合法权益。纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。
5． 税收强制执行措施
【答案】税收强制执行措施是税务机关对未按规定限期履行税款缴纳等法定义务的税收管理相对人依法采取的强制性收缴措施。其目的是确保国家利益, 保证国家财政资金的正常安排使用。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款, 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款, 由税务机关责令限期缴纳, 逾期仍未缴纳的, 经县以上税务局（分局）局长批准, 税务机关可以采取强制执行措施。
6． 综合所得税
【答案】综合所得税是指对纳税人的各项应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收的一种税。这种税制多采用累进税率, 其优点是较为充分考虑了纳税人的总体负担能力, 能够量能课税, 公平税负。但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高, 征收机关征管手段先进、工作效率高。综合所得税最先出现于德国。
二、判断题
7． 税务行政复议申请人申请税务行政复议, 必须书面申请。（ ）
【答案】×
【解析】税务行政复议申请人既可以以书面方式申请复议, 也可以以口头方式申请复议。
8． 私营企业不缴纳企业所得税。（ ）
【答案】×
【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条的规定, 除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外, 凡在我国境内, 企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业, 而居民企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
9． 依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的, 可以按照规定向税务机关申请领购发票。（ ）
【答案】√
10在完全竞争市场的条件下, 对商品课税而言, 从量税和从价税不改变税负归宿的性质, 但改变税．
负归宿的影响方式。（ ）
【答案】√
11．税负归宿有法定归宿和经济归宿之分, 经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以后的税负归着点, 通常把负税人承担的税负视为税负经济归宿。（ ）
【答案】√
【解析】税负转嫁是导致税法的法定归宿和经济归宿发生差异的惟一原因。①法定归宿:税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点, 纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。②经济归宿:税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点, 我们把负税人承担的负税视为税负经济归宿。税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。
12．税收与经济的关系可以简单地概括为:税收决定经济, 经济影响税收。（ ）
【答案】×
【解析】税收与经济的关系:经济决定税收, 税收影响经济。
13．GNP 是经济情况最客观的衡量标准, 一般选择GNP 作为自变量, 来进行税收收入的一元线性回归预测。
【答案】×
【解析】使用一元线性回归法来预测税收收入, 通常选用对税收收入影响最大的一个因素来作为自变量推算税收收入。GDP 是经济情况最客观的衡量标准, 一般选择GDP 作为自变量, 来进行税收收入的一元线性回归预测。
14．纳税人对税务机关的征税行为不服的, 可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人对征税行为不服的应当先向行政复议机关申请行政复议, 对行政复议决定不服的可以向人民法院提起行政诉讼。
15．税务行政复议的参加人是指依法参加税务行政复议活动、保护自己合法权益的申请人（行政相对人）、被申请人（税务机关）、第三人和复议代理人。（ ）
【答案】√
【解析】税务行政复议参加人是指依法参加税务行政复议的复议申请人、被申请人、第三人及复议代理人。其中复议申请人、被申请人合称当事人。
16．财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）净值税一般财产税遗产税和赠与税。
【答案】×
【解析】从税种形成时序和整个财产课税体系的完成来看, 财产课税税种的历史发展过程大致如下:牲畜税（农具税）与税。
土地税房产税不动产税一般财产税净值税遗产税和赠土地税不动产税房产税三、简答题
17．衡量税收负担的指标体系包括哪些内容？
【答案】税收负担通常用负担率来衡量和表示。税收负担可分为宏观税负、中观税负和微观税负。
（1）宏观税负衡量指标
①拉弗曲线:税率过高, 税收负担加重, 经济主体活动的积极性受到限制, 削弱劳动和资金的投入量, 会造成生产下降趋势。
②我国宏观税负衡量指标体系