当前位置：问答库＞考研试题

一、单选题

1． 2014年，青海某天然气公司生产天然气12000万立方米，销售其中的10000万立方米，收到不含增值税价款是5300万元，另外2000万立方米用于其他方面。资源税税率为5%，计算该公司2014年共应缴纳资源税（ ）万元。

A.265

B.318

C.426

D.515

【答案】B

【解析】自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售。应纳资源税=12000×（5300÷10000）×5%=318（万元）。

2． 保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（ ）。

A. 出纳长款收入

B. 保险追偿款收入

C. 财产保险费收入

D. 出口信用保险收入

【答案】C

【解析】保险公司的出纳长款收入、追偿款收入、出口保险收入均不征收营业税。

3． 某油田2014年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。

该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价）

A.75

B.49

C.115

D.100

【答案】D

【解析】原油即开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。该油田12月份应缴纳的资源税税额=（1500+500）×5%=100（万元）。

4． 某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒，取得收入160000元，消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税（ ）。

A.17600元

B.18800元

C.20000元

D.27200元

【答案】C

【解析】啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨高税额征收消费税。因此，该公司当月应纳消费税=80×250=20000（元）。

5． 销售下列自产货物，实行增值税即征即退100%政策的是（ ）。

A. 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

B. 利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力

C. 利用污泥生产的污泥微生物蛋白

D. 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板

【答案】B

【解析】A 项，实行增值税即征即退50%的政策；B 项，实行增值税即征即退100%的政策；CD 两项实行增值税即征即退70%的政策。

6． 根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A. 行政罚款

B. 被没收的财物

C. 赞助支出

D. 经审批的流动资产盘亏损失

【答案】D

【解析】企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除。ABC 三项属于不得扣除的项目。罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7． 某企业2014年12月接受捐赠设备一台，收到的増值税专用发票上注明价款10万元，增值税

1.7万元，企业另支付安装调试费用0.5万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应交企业所得税为（ ）。

A.2.93万元

B.3.05万元

C.3.25万元

D.3.86万元

【答案】A

【解析】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。受赠资产公允价值包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费

。

8． 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2013年沈阳分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额三项分别是60万、40万、60万；2014年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元, 沈阳分支机构第三季度预缴税款为（ ）。

A.37.60万元

B.67.2万元

C.75.2万元

D.82.3万元

【答案】A

【解析】总机构应按照以前年度（1〜6月份按上上年度，7〜12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为9.35、0.35、0.30, 计算公式如下：

某分支机分摊比例

沈阳分支机构分摊比例

沈阳分支机构应预缴企业所得税

9． 根据现行营业税规定，下列说法正确的是（ ）。

B. 金融机构的出纳长款收入，不征收营业税

C. 企业将自建的房屋对外销售，只需要缴纳销售不动产营业税

D. 无船承运业务收取的收入，属于交通运输业征税范围

【答案】B

【解析】A 项，娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税；C 项，企业将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税；D 项，无船承运业务收取的收入，应按照“服务业”税目“代理业”项目，征收营业税。

10．下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。

A. 出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税

B. 进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税

C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税

A. 娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务按照服务业税率征税