2017年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单项选择题
1． 下列不属于公共产品的是（ ）。
A. 国防
B. 外交
C. 迪斯尼主题公园
D. 灯塔
【答案】C
【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。
2． 根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
【答案】C
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。
3． 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时, 采取（ ）的所得税方式。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时, 税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时, 实际税负会自动上升, 从而产生紧缩的效果；当经济低落时, 则税负会相应下降, 产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
4． 从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照后, 应持有关证件向税务机关申报办理税务登记的期限是（ ）。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人, 应当自领取营业执照之日起30日内, 向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记, 如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
5． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。
6． 某人的吸烟行为属于（ ）。
A. 生产的外部经济
B. 消费的外部不经济
C. 生产的外部不经济
D. 消费的外部经济
【答案】B
【解析】吸烟属于消费领域, 会产生负的外部性, 故吸烟行为属于消费的外部不经济。
7． 増值税属于（ ）。
A. 中央税
B. 地方税
C. 所得税
D. 中央与地方税共享税
【答案】D
【解析】增值税属于中央与地方税共享税, 国内增值税部分, 中央政府分享75%, 地方政府分享25%。除此之外, 中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分, 部分资源税作为地方收入, 海洋石油资源税作为中央收入；②证券交易税, 中央与地方各分享50%; ③印花税, 证券交易印花税收入的94%归中央所有, 其余归地方所有；④企业所得税。
8． 我国《税收征管法》规定, 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 除另有规定者外, 应当保存（ ）。
A.15年
B.3年
C.5年
D.10年
【答案】D
【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 根据《实施细则》第二十九条, 除另有规定者外, 应当保存10年。
9． 下列关于税务行政处罚权的表述中, 正确的是（ ）。
A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【答案】B
【解析】A 项, 国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项, 省以下国家
D 项, 税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；
元以下的税务机关处罚。
10．明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是（ ）。
A. 威廉. 配第
B. 亚当•斯密
C. 瓦格纳
D. 西斯蒙第
【答案】B
【解析】第一次将税收原则提到理论高度, 明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当•斯密, 他提出了税制建立的四原则, 即“平等、确实、便利、最少征收费用”四项原则。
二、判断题
11．国民收入第三次分配指富人通过捐赠等方式帮助弱势群体, 实现更深层次和更大范围内的收入分配调整, 主要通过慈善组织和部门进行, 一般情况下是公众的自觉行动, 但也可以通过税收的制度安排来激励引导。（ ）
【答案】√