2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改的, 由（ ）。
A. 税务机关责令停业整顿
B. 税务机关处2000元以下的罚款
C. 工商行政管理机关吊销其营业执照
D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C
【解析】纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
2． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿门应当保存（ ）。
A. —年
B. 三年
C. 五年
D. 十年
【答案】C
【解析】《中华人民共和国发票管理办法》第三十条规定, 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经税务机关查验后销毁。
3． 下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。
A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密
B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人
C. 纳税人享有申请行政复议的权利, 但无权检举税务人员的违法行为
D. 税务机关依法执行职务, 任何单位和个人不得阻挠
【答案】C
【解析】纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为, 如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守, 不征或者少征应征税款, 滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时, 纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。
4． 各国个人所得税一般选用（ ）。
A. 累退税率
B. 超额累退税率
C. 累进税率
D. 超额累进税率
【答案】C
【解析】个人所得税制采用累进税率, 对高收入者多征税, 对低收入者少征或不征税, 可体现量能负担的纵向公平原则。
5． 在经济萧条时期, 税收因税基的缩小而减少, 从而减缓了经济的衰退程度, 刺激经济复苏。这体现了税收的（ ）。
A. 内在稳定器作用
B. 相机抉择作用
C. 横向公平
D. 纵向公平
【答案】A
【解析】税收的“内在稳定器”作用是税收会随着经济形势的周期性变化自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。在萧条时期, 由于经济衰退, 纳税人收入会减少, 符合纳税规定的人数也相应减少, 因而适用较高税率的税基缩小, 这样, 税收就会自动减少。由于税收的减少幅度会超过收入的减少幅度, 税收便产生了一种推力, 防止消费与投资需求过度紧缩, 减缓经济的衰退程度, 从而刺激经济复苏。
6． 纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的（ ）方向加总求得。
A. 垂直
B. 水平
C. 垂直与水平
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】由于每个人所支配的公共产品数量一致, 但支付的价格不同, 因此, 对纯公共产品的总需求曲线可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总求得; 或者, 只要将个人需求曲线以垂直的方向相加, 便可得到对公共产品的需求曲线。
7． 下列不属于公共产品的是（ ）。
A. 国防
B. 外交
C. 迪斯尼主题公园
D. 灯塔
【答案】C
【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。
8． 税收公平原则是税收在（ ）过程中应依据的准则。
A. 收入初次分配
B. 资源配置
C. 收入再分配
D. 征收管理
【答案】C
【解析】税收是政府宏观调控的重要工具, 也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言, 也就是税收对收入再分配应依据公平准则。
9． 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（ ）。
A. 税收资本化
B. 后转
C. 前转
D. 消转
【答案】A
【解析】税收资本化在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。
10．如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会（ ）实际税率。
A. 低于
B. 高于
C. 等于
D. 无关于
【答案】B
【解析】名义税率是指由于税法规定的税率, 因税率制度、计税依据、减免税、加成加倍征税等原因造成纳税人的实际税率和税法规定的税率不相等的税率。名义税率和实际税率的差异有两种:①名义税率高于实际税率。如果税收制度允许税前扣除, 那么名义税率就会高于实际税率。②名义税率低于实际税率。如果实行累进税制, 在通货膨胀情况下, 名义税率低于实际税率。
11．按照课税主体来划分, 可以把遗产税分为（ ）。
A. 总遗产税制和分遗产税制
B. 分遗产税制和混合遗产税制
C. 总遗产税制和混合遗产税制
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