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一、单项选择题

1． 按照税负能否转嫁, 对税收进行分类, 可以把税收分为（ ）。

A. 流转税、所得税

B. 实物税、货币税

C. 直接税、间接税

D. 从价税、从量税

【答案】C

【解析】按照税负能否转嫁, 可以把税收分为直接税和间接税。直接税是指税收负担不能转嫁, 须由纳税人自己负担的一类税。间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁给他人负担, 纳税人只需履行缴纳义务, 但并不真正负担税款的一类税。一般认为, 所得税和财产税是直接税, 商品劳务税是间接税。

2． 从资源配置角度分析, 一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。

A. 小于

B. 等于

C. 大于

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】从资源配置角度分析, 由于税负转嫁的存在, 一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。

3． 下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（ ）。

A. 账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收

B. 对账务不健全, 但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人, 由税务机关查定征收

C. 税务机关对纳税人的应税商品, 通过查验数量, 按市场最高销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的是查验征收

D. 定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

【答案】C

【解析】C 项, 查验征收是税务机关对纳税人的应税商品、产品, 通过查验数量, 按市场一般销售单价计算其销售收入, 据以计算应纳税款的一种征收方式。

4． 对下列（ ）行为不服, 可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。

A. 征收税款

B. 审批减免或出口退税

C. 加收滞纳金

D. 税务行政处罚规定

【答案】D

【解析】D 项, 当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议, 可选择适用复议或诉讼程序。

5． 増值税的零税率是指（ ）。

A. 纳税人外购货物不含税

B. 纳税人本环节应纳税额为零

C. 纳税人本环节不需要申报纳税

D. 纳税人生产销售货物整体税负为零

【答案】D

【解析】增值税出口货物的零税率, 从税法上理解有两层含义:①对本环节生产或销售货物的増值部分免征増值税；②对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。

6． 纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改的, 由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

7． 调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为（ ）。

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 边际税率

D. 固定税率

【答案】B

【解析】累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率, 是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级, 税率越高。采用累进税率时, 表现为税额增长速度大于征税对象数量的増长速度, 它有利于调节纳税人的收入和

财富, 通常多用于所得税和财产税。累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果, 所以在现代税收制度中, 各种所得税一般都采用累进税率。

8． 将税收分为直接税和间接税的划分标准是（ ）。

A. 税收负担是否转嫁

B. 税收与价格的关系

C. 课税对象的性质

D. 课税主体

【答案】A

【解析】B 项, 根据税收和价格的组成关系, 可分为价内税和价外税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税、资源税。税收以各级政府征税和受益的权限为标准划分的中央税、地方税以及中央地方共享税。

9． 政府课税影响了经济运行机制, 改变了纳税人的经济决策, 税收的这种效应称为（ ）。

A. 替代效应

B. 非中性效应

C. 正效应

D. 收入效应

【答案】B

【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式, 总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响, 从对资源配置和经济稳定、经济増长产生作用来看, 税收实际上是“非中性”的。

10．下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天

B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天

C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天

D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天

【答案】B

【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加

D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；

其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

11．下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。

A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密

B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人

C. 纳税人享有申请行政复议的权利, 但无权检举税务人员的违法行为