2017年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研强化模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时, 采取（ ）的所得税方式。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时, 税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时, 实际税负会自动上升, 从而产生紧缩的效果；当经济低落时, 则税负会相应下降, 产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
2． 下列不属于公共产品的是（ ）。
A. 国防
B. 外交
C. 迪斯尼主题公园
D. 灯塔
【答案】C
【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。
3． 纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的（ ）方向加总求得。
A. 垂直
B. 水平
C. 垂直与水平
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】由于每个人所支配的公共产品数量一致, 但支付的价格不同, 因此, 对纯公共产品的总需求曲线可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总求得; 或者, 只要将个人需求曲线以垂直的方向相加, 便可得到对公共产品的需求曲线。
4． 假设需求函数为P=12-0.923Q, 供给函数为P=3+0.423Q, 那么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税）, 税负担分配的结果是（ ）。
A. 生产者与消费者承担了相同的税负担
B. 生产者比消费者承担了更大的税负担
C. 生产者比消费者承担了更小的税负担
D. 不确定
【答案】C
【解析】需求函数等价于Q=（12-P ）/0.923, 供给函数等价于Q=（P-3）/0.423,
则需求弹性逆
, 供给弹性由此
可得, 该商品的需求弹性小于供给弹性, 纳税人向前转嫁的税负大于由他自己承担的税负。因此生产者比消费者承受较小的税收负担。
5． 商品生产者和销售者, 在进行商品或劳务交易时, 将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中, 通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担, 这种税负转嫁形式称为（ ）。
A. 前转
B. 后转
C. 税收资本化
D. 税收价格化
【答案】A
【解析】税负转嫁的基本方式有两种, 即前转和后转。前转又称为顺转, 指纳税人将其所纳税款, 通过提高商品或生产要素价格的方法, 向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担；后转又称为逆转, 指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。
6． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。
A. 私人成本, 低于, 低于
B. 社会成本, 低于, 高于
C. 社会成本, 高于, 低于
D. 私人成本, 高于, 低于
【答案】D
【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会有效水平, 价格将低于社会有效水平。
7． 对纳税人因偷税而少缴的税款, 税务机关有权在（ ）内追征。
A.2年
B. 无限期
C.10年
【答案】B
【解析】根据我国税法的相关规定, 对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的, 应无限期追征。
8． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 委托代征
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
9． 根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收优惠
D. 费用扣除额
【答案】B
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
10．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税义务的, 应当在（ ）, 持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A. 办理注销之日起10曰内
B. 办理注销之日起15曰内
C. 办理注销之日起30曰内
D. 向工商行政管理机关办理注销登记前
【答案】D
【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终止纳税人义务的, 应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前, 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销