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一、单项选择题

1． 税收公平原则是税收在（ ）过程中应依据的准则。

A. 收入初次分配

B. 资源配置

C. 收入再分配

D. 征收管理

【答案】C

【解析】税收是政府宏观调控的重要工具, 也是再分配的重要手段。税收的公平原则是就收入分配而言, 也就是税收对收入再分配应依据公平准则。

2． 假设需求函数为P=12-0.923Q, 供给函数为P=3+0.423Q, 那么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税）, 税负担分配的结果是（ ）。

A. 生产者与消费者承担了相同的税负担

B. 生产者比消费者承担了更大的税负担

C. 生产者比消费者承担了更小的税负担

D. 不确定

【答案】C

【解析】需求函数等价于Q=（12-P ）/0.923, 供给函数等价于Q=（P-3）/0.423,

则需求弹性逆

, 供给弹性由此

可得, 该商品的需求弹性小于供给弹性, 纳税人向前转嫁的税负大于由他自己承担的税负。因此生产者比消费者承受较小的税收负担。

3． 税收的本质是国家公共权力对（ ）的占有。

A. 社会总产品

B. 剩余产品价值

C. 物化劳动的转移价值

D. 必要劳动创造的必要产品价值

【答案】B

【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的, 由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

4． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A. 未在规定期限内申请办理税务登记

B. 毁损税务登记证件

C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改

D. 未按规定使用税务登记

【答案】C

【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

5． 私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性, 属于市场失灵表现中的（ ）。

A. 公共物品缺失

B. 外部效应

C. 不完全竞争

D. 收入分配不公

【答案】B

【解析】外部效应是指一定的生产者或消费者的行为意外地影响了他人的利益, 却无法通过市场价格来进行调节的情形。单纯依靠市场, 无法使受益者付费或使受害者获得补偿, 导致了社会收益和私人收益、社会成本和私人成本之间差异的产生, 也就使得市场机制本身无法实现这类资源的最优配置。

6． 我国《税收征管法》规定, 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 除另有规定者外, 应当保存（ ）。

A.15年

B.3年

C.5年

D.10年

【答案】D

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限, 根据《实施细则》第二十九条, 除另有规定者外, 应当保存10年。

7． 国家取得财政收入的最主要形式是（ ）。

A. 发行国债

B. 发行货币

C. 税收

D. 罚款

【答案】C

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系, 是国家取得财政收入的最主要形式。

8． 下列属于中央税的有（ ）

A. 消费税

B. 营业税

C. 房产税

D. 车船使用税

【答案】A

【解析】BCD 三项, 营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。

9． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）

A. 増值税

B. 房产税

C. 关税

D. 消费税

【答案】B

【解析】A 项, 增值税属于中央与地方共享税；CD 两项, 关税和消费税属于中央税。

10．依据商品的弹性, 征税对商品需求影响不大的商品是（ ）。

A. 小汽车

B. 食盐

C. 名牌手表

D. 尚级化妆品

【答案】B

【解析】商品的需求价格弹性越小, 征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。食盐属于日常需求品, 需求弹性小, 征税对其需求影响不大。

11．纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的（ ）方向加总求得。

A. 垂直

B. 水平

C. 垂直与水平

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】由于每个人所支配的公共产品数量一致, 但支付的价格不同, 因此, 对纯公共产品的总