2017年安徽财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]考研题库
● 摘要
一、名词解释
1． 代扣代缴
【答案】代扣代缴是指按照税法规定, 负有代扣代缴税款义务的单位和个人, 在向纳税人支付款项时, 依法从支付款额中扣收纳税人应纳的税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。
2． 骗税行为
【答案】骗税行为是指以假报出口或者其他欺骗手段, 经过公开的合法的程序, 利用国家税收优惠政策, 骗取国家出口退税款的行为。有骗取出口退税行为的, 依法由税务机关追缴纳税人骗取的退税款, 并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的, 税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。构成犯罪的, 还要依法追究刑事责任。
3． 税收预测
【答案】税收预测, 又称税收收入预测, 是指在一定经济理论的指导下, 根据经济和税收收入历年统计资料, 在定性分析的基础上, 运用定量的方法, 对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现。要进行税收预测, 就要充分掌握影响税收收入变动的因素和历史资料, 运用统计方法、数学方法, 经过推理和计算, 对未来税收收入的前景做出比较肯定的判断。
4． 税制改革
【答案】税制改革是指通过税制设计和税制结构的边际改变来増进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式, 既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化, 又有新税种的出台和旧税种的废弃, 还有税种搭配组合的变化。
5． 税收管理体制
【答案】税收管理体制是中央与地方政府以及地方各级政府之间划分税收管理权限与责任的一项制度。其实质上体现了中央和地方之间的税收分配关系。它是国家税收制度的重要组成部分, 也是国家财政管理体制的重要内容。
财政管理体制与税收管理体制之间是整体与局部的包含关系, 前者包含并制约后者, 后者属于并服从前者。
6． 税务登记
【答案】税务登记是指纳税人、扣缴义务人依法向税务机关披露有关信息, 并对其纳税人、扣
缴义务人身份予以确认的一项涉税活动。也是税务机关对纳税人的开业、变更、歇业以及生产经营等活动情况进行登记管理的一项基本制度。税务登记包括开业税务登记, 变更税务登记, 停业、复业税务登记, 注销税务登记等。
二、判断题
7． 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。（ ）
【答案】×
【解析】商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负易转嫁。
8． 税务登记证在有条件的情况下可以转让给他人使用。（ ）
【答案】×
【解析】税务登记证不得转让给他人使用。根据规定, 纳税人未按照规定使用税务登记证件, 或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的, 处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的, 处1万元以上5万元以下的罚款。
9 若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率, 则税收对私人投资的影响表现为中性 。（ ）．
【答案】√
【解析】若税收制度规定的税收折旧率等于实际折旧率, 则私人投资发生的成本均可据实扣除, 税收对私人投资的影响表现为中性。
10．一般而言, 总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税。（ ）
【答案】√
【解析】总额税不会引起商品间相对价格变化, 但是选择性商品税会导致商品间相对价格变动, 容易造成超额税收负担。
11．税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担, 宏观税收负担是指一国中所有纳税人税收负担的总和, 也称总体税收负担, 它反映一个国家或地区税收负担的整体状况。（ ）
【答案】√
【解析】税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担。宏观税收负担是指一国中所有纳税人税收负担的总和, 也称总体税收负担, 它反映一个国家或地区税收负担的整体状况；微观税负反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度, 也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据, 具体是指纳税人个体如单个企业、居民个人的税收负担。
12．划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。（ ）
【答案】×
【解析】划分直接税和间接税的意义在于分析税收负担及税负运动。
13．纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时应补缴消费税税款。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时已予以免税的, 经机构所在地或者居住地主管税务机关批准, 可暂不办理补税, 待其转为国内销售时再申报补缴消费税。
14．企业在汇总计算缴纳企业所得税时, 其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）
【答案】×
【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时, 其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
15．税务行政复议申请人申请税务行政复议, 必须书面申请。（ ）
【答案】×
【解析】税务行政复议申请人既可以以书面方式申请复议, 也可以以口头方式申请复议。
16．按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。（ ）
【答案】×
【解析】按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用, 并为合理设计税制提供前提条件。
三、简答题
17．怎样理解公共产品的需求与供给？
【答案】公共产品的特征决定了它不可能按照市场的规则, 由供求双方通过讨价还价达成交易。
（1）需求方面:对于公共产品来说, 由于它的不可分割性和非排他性。所有消费者必须同时消费同等数量的该种产品, 不得拒绝, 单独的消费者无法调整自己的需要量, 不能根据自己的愿望决定取舍。因而, 公共产品无法通过市场定价, 也无法通过市场决定其需求量。
（2）供给方面:从经济学的角度看, 人作为经济人都是理性的, 因而只要有可能, “免费搭车”将会是绝大部分人的一种理性选择。这样, 在公共产品的供给中, “免费搭车”心理的出现就是不可避免的。如果按照市场自愿交易的原则。公共产品的供给量将会出现不足。
18．社会保障制度的共同特点？
【答案】社会保障税是为筹集社保基金而开设的, 有明确的特定目的, 全部税款用于社会保障,
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