2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单项选择题
1． 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时, 采取（ ）的所得税方式。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时, 税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时, 实际税负会自动上升, 从而产生紧缩的效果；当经济低落时, 则税负会相应下降, 产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
2． 下列各项中, 不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
A. 采取税收保全措施时, 冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B. 采取税收强制执行措施时, 被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人, 也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人, 也包括扣缴义务人
【答案】D
【解析】税收保全措施, 应该是仅限于从事生产经营的纳税人, 对于扣缴义务人和纳税担保人不适用。税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人, 扣缴义务人和纳税担保人。
3． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定, 对于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散的, 适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全, 能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项, 查定征收一般适用于账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
4． 各国个人所得税一般选用（ ）。
A. 累退税率
B. 超额累退税率
C. 累进税率
D. 超额累进税率
【答案】C
【解析】个人所得税制采用累进税率, 对高收入者多征税, 对低收入者少征或不征税, 可体现量能负担的纵向公平原则。
5． 根据《税收征管法》的规定, 下列不属于税务机关权利的项目是（ ）。
A. 调出发票查验
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【答案】B
【解析】税务机关检查权有六项, 其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点, 不包括纳税人生活场所。
6． 下列各项关于纳税申报管理的表述中, 正确的是（ ）。
A. 扣缴人不得采取邮寄申报的方式
B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 不必办理纳税申报
C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D. 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
【答案】C
【解析】A 项, 扣缴人可以采取邮寄申报。B 项, 纳税人在纳税期内没有应纳税款的, 也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的, 在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。D 项, 主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确认的纳税申报期限一定具有法律效力。
7． 衡量宏观税负水平高低的指标是（ ）。
A. 增值税税负率
B. 企业所得税税负率
C. 企业综合税收负担率
D. 国民生产总值税负率
【答案】D
【解析】宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。微观税负衡量指标通常包括企业综合税负率、企业流转税负担率、企业所得税负担率、个人税收负担率。
8． 根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收优惠
D. 费用扣除额
【答案】B
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
9． 下列各项中, 实行总遗产税制的国家是（ ）。
A. 美国
B. 法国
C. 日本
D. 意大利
【答案】A
【解析】总遗产税制, 因其税源集中、充分, 考虑因素较少, 征收管理较易, 有很多国家采用, 如美国、英国、新西兰等。BC 两项, 法国和日本均采用分遗产税制；D 项, 意大利采用混合遗产税制。
10．下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。
11．税收管理体制的核心内容是（ ）。
A. 事权的划分
B. 财权的划分
C. 收入的划分
D. 税权的划分