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一、单项选择题

1． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。

A. 收缴发票

B. 罚款

C. 停止出口退税权

D. 拘役

【答案】D

【解析】税务行政处罚的处罚手段包括财产罚（罚款、没收非法所得）和行为罚（停止出口

；税务刑事处罚有五种主刑（死刑、无期徒刑、有期徒刑、退税权、提请工商部门吊销营业执照等）

拘役和管制）和三种附加刑（罚金、剥夺政治权利和没收财产）。因此, ABC 三项属于税务行政处罚。D 项属于税务刑事处罚。

2． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。

A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

【答案】C

【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。

3． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）

A. 増值税

B. 房产税

C. 关税

D. 消费税

【答案】B

【解析】A 项, 增值税属于中央与地方共享税；CD 两项, 关税和消费税属于中央税。

4． 税法的调整对象是税收分配中形成的（ ）。

A. 征纳双方关系

B. 税收分配关系

C. 权利义务关系

D. 财产分配关系

【答案】C

【解析】税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系, 而不直接是税收分配关系。

5． 下列关于税款征收方式的陈述, 不正确的是（ ）。

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收

D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

【答案】A

【解析】A 项, 查定征收是指税务机关对财务会计核算不健全但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人, 根据纳税户正常条件下的生产能力, 对其生产的应税产品确定产量、销售额并据以核算税款的一种征收方式。这种方式适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。

6． 纳税人应缴纳税款的期限届满之（ ）即是纳税人欠缴税款的发生时间。

A. 次日

B.5日内

C.10日内

D. 当日

【答案】A

【解析】欠缴的税款, 是指纳税人发生纳税义务, 但未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关申报缴纳的税款或者少缴的税款。

我国《税收征管法》规定, 纳税人应缴纳税款的期限届满之次日则为纳税人欠缴税款的发生时间。

7． 根据《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当（ ）。

A. 在1日之内报告主管税务机关处理

B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项

C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项

D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

【答案】A

【解析】《征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时, 纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的, 扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支

付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。

8． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内, 向所在地主管税务机关办理税务登记。

A. 税务登记证, 15日

B. 税务登记证, 30曰

C. 营业执照, 15日

D. 营业执照, 30日

【答案】D

【解析】开业税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。

9． 下列关于纳税申报的说法中, 错误的是（ ）。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人办理了延期纳税申报的, 应当在申报期限内先预缴税款

C. 纳税人享受定期减税、免税待遇的, 在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 不用进行纳税申报

【答案】D

【解析】D 项, 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 也应该在规定的期限内进行纳税申报。

10．根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

【答案】C

【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。

11．各国个人所得税一般选用（ ）。

A. 累退税率

B. 超额累退税率

C. 累进税率

D. 超额累进税率