2017年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之财政学考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、名词解释
1． 税收抵免
【答案】税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。对于这种从应纳税额中扣除的数额，税务当局可能允许也可能不允许超过应纳税额。若在后一种情况下，它被称为“有剩余的抵免”; 若是在前一种场合，即将没有抵尽的抵免额返还给纳税人，就称为“没有剩余的抵免”。在西方国家，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的有两种形式，即投资抵免和国外税收抵免。
2． 保护关税
【答案】各国征收关税的理由很多，但一般来说，主要有两个方面:一是增加财政收入，即财政关税。二是课征关税的主要目的在于减少进口，避免国外的激烈竞争，保护本国产业的发展，即所谓保护关税。关于保护关税的理论基础，一般可分为三种:第一种是传统的“幼稚产业理沦”。第二种是与第一种理论相关的“萌芽经济理论”。第三种是“未利用资源理论”。
关税的保护率要适度，否则，不仅会提高被保护产品的本国市场价格，增加消费者的负担，而且还会对整个经济产生长期不良后果，诸如浪费经济资源、改变收入分配、增加国际收支困难、阻碍生产力的提高等等。
3． 粘蝇纸效应
【答案】粘蝇纸效应是一种对比转移支付拨款与减税二者对提供公共物品的不同效应的理论。所谓粘蝇纸效应，是指上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，使其不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共服务水平。
4． 国有土地使用权出让收入
【答案】土地出让收入是市县人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。
5． 或有债务
【答案】世界银行专家哈纳·波拉科瓦把政府承担的所有债务分为两类:直接债务和或有债务。
（1）直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。
（2）或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
6． 外债债务率
【答案】债务率，即当年债务余额占商品和劳务出口总额的百分比。债务率和偿债率则是衡量外债负担的专门指标，反映本国实际偿债的可能性。按照国际惯例，债务率指标的国际公认安全线是100%。
7． 社会保障制度
【答案】社会保障制度是指国家和社会根据法律法规，保证社会成员依法获得基本生活权利，以维系社会稳定的各种社会安全制度。具体理解为:
（1）社会保障制度作为一种国家的社会管理制度或社会政策，是政府通过法律手段强制推行的。
（2）社会保障制度的主体是国家和社会，通常由政府、受保人所在单位或社区，以及受保人等因素组成。
（3）社会保障制度的基本内容是对当事人提供基本生活保证。获得这一保障是全体公民的权利。
（4）社会保障制度是社会的安全网或减震器，其基本作用是保证社会的安全与稳定。礼会保障制度包括最基本层次的社会救助制度和核心部分的社会保险制度。广义的社会保障制度还包括较高层次的社会福利制度. 以及优抚保障和社会互助等。
8． 国家预算
【答案】国家预算是指政府的财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策。同时，由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。起源于英国，英文budget 本意为“皮包”。因当年英国财政大臣到议会提请审议财政计划时，总带着个装有政府财政收支计划的皮包，久而久之，皮包便成为政府财政收支计划的代称。中文“预算”是budget 的意译。
二、选择题
9． 工资是否成为财政收入的征收对象，关键是看其中的含量。（ ）
A. 必要劳动
B. 剩余劳动
C. 物化劳动
D. 活劳动
【答案】B
10．按财政功能分类，所占数额最大的是（ ）。
A. 行政管理费
B. 投资性支出
C. 经济建设支出
D. 积累性支出
【答案】C
【解析】按照财政功能划分，财政支出分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出，其中经济建设费支出所占数额最大。
11．按照政府间职能分配的原则，以下职能中不应由中央政府承担的是（ ）。
A. 在经济衰退时期扩张经济
B. 建立社会保障体系
C. 消防工作
D. 本国某城市申办奥运会
【答案】C
12．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）
A. 政府债务
B. 国家税收
C. 企业利润
D. 政府收费
【答案】B
三、简答题
13．如何评价《马约》规定的赤字率和债务率参考值的政策效应?
【答案】当谈到防范财政风险和债务危机时，人们总会提到赤字率、债务率，根据这两个指标来判断国家财政状况，而作为判断的参考标准就是欧盟于1992年制定的《马斯特里赫特条约》（简称《马约》）规定的赤字率3%、债务率60%。那么，应当如何看待《马约》参考值的效应?
（1）应当肯定，《马约》参考值是一种在经济正常运行条件下约束、协调和防范政府债务的有效措施。
《马约》当年设置参考值是为了在通货膨胀、利率及财政政策稳定方面加强协调管理，实现各成员国经济的稳定增长和趋同效应。根据欧盟国家当时的经济运行情况，只要按赤字率3%和债务率60%的组合进行约束和协调，就可以保证欧盟经济区的经济持续、稳定的增长。欧盟当时的实践证明，这种约束机制取得了明显的成效。
（2）《马约》参考值是不是绝对标准，其间存在一个波动的弹性区间，而实际债务率取决于赤字率与经济增长率变化的动态。