2017年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研仿真模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定, 对于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散的, 适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项, 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全, 能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项, 查定征收一般适用于账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
2． 根据《税收征收管理法》的规定, 税收保全措施适用的情形是（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人
B. 非从事生产、经营的纳税人
C. 扣缴义务人
D. 纳税担保人
【答案】A
【解析】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因, 致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件, 采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人, 不包括非从事生产、经营的纳税人, 也不包括扣缴义务人和纳税担保人。这点与强制执行措施不同, 采取强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人, 扣缴义务人和纳税担保人。
3． 在负外部性的例子里, 当决定产量时, 生产者只把（ ）计入考虑, 相应地, 产量将（ ）它的社会有效水平, 价格将（ ）它的社会有效水平。
A. 私人成本, 低于, 低于
B. 社会成本, 低于, 高于
C. 社会成本, 高于, 低于
D. 私人成本, 高于, 低于
【答案】D
【解析】当存在负外部性时, 生产者获得利益, 只把其私人成本计入考虑, 所以产量将高于社会
有效水平, 价格将低于社会有效水平。
4． 根据《税收征收管理法》规定, 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以一定数额的罚款, 其罚款限额是（ ）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C. 应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D. 应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
【答案】C
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的, 由税务机关向纳税人追缴税款, 对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收的税款50%以上3倍以下的罚款。但如果属于纳税人拒绝代扣、代收税款, 扣缴义务人及时将情况报告税务机关的, 由税务机关依法对纳税人强制执行并可处以拒绝代扣、代收税款50%以上5倍以下的罚款。
5． 根据现行营业税税收制度的规定, 下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。
A. 境外个人出租境内的不动产
B. 境内企业员工到境外接受培训
C. 境外企业转让无形资产给境内企业使用
D. 境外企业在境外提供给境内企业的代理服务
【答案】B
【解析】在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人, 为营业税的纳税义务人。“境内”具体包括以下情况:①提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；②所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；③所转让或者出租土
B 项, 境内企业员工到境外接受培训, 地使用权的土地在境内；④所销售或者出租的不动产在境内。
提供或接受应税劳务的单位和个人均在境外。因此“境内企业员工到境外接受培训”不属于营业税征收范围。
6． 根据行政诉讼法律制度的规定, 下列行为中, 不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
【答案】C
【解析】税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当, 侵害其合法权益, 请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。
7． 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（ ）。
A. 税收资本化
B. 后转
C. 前转
D. 消转
【答案】A
【解析】税收资本化在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”, 即生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。
8． 根据税收征收管理法的规定, 查定征收一般适用的情形是（ ）。
A. 经营品种比较单一, 经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B. 无完整考核依据的小型纳税单位
C. 小额、零散税源的征收
D. 账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
【答案】D
【解析】A 项应采用查验征收方式；B 项应采用定期定额征收方式；C 项应采用委托代征方式。
9． 收入效应的大小取决于（ ）的水平。
A. 累进税率
B. 边际税率
C. 累退税率
D. 平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言, 收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化, 改变总体收入水平, 使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定, 平均税率高, 税收负担重, 对纳税主体的收入效应大；反之, 则收入效应小。
10．税收的本质是国家公共权力对（ ）的占有。
A. 社会总产品
B. 剩余产品价值
C. 物化劳动的转移价值
D. 必要劳动创造的必要产品价值
【答案】B
【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的, 由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配