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一、名词解释

1． 中央税与地方税

【答案】中央税是指划归中央并由中央税务机构管理的税收。中央税的收入属于中央财政收入。地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方财政负责管理的税收。地方财政收入的主要来源。中央税和地方税是按税种的隶属关系划分的。中央税和地力一税的划分方法因国家政体和管理体制的不同而有所不同。有些国家的地方政府（州、省、县等）拥有税收立法权，可以自行设立税种，这类税种显然就是地方税; 而中央政府开征的税种就是中央税，中央税与地方税的隶属关系是十分明确的。有些国家的税种是由中央政府统一设立的，但根据财政管理上的需要，特别是为了调动地方的积极性，划出一部分税种给地方，其管理权和使用权限也相应下放给地方，从而形成另外一种类型的地方税。此外有的国家还设立共享税，这样税收收入由中央和地方按一定比例分成。

2． 政府采购制度

【答案】政府采购制度是指中央政府、地方政府及法律规定的其他实体以法定的方式向社会采购物资、工程或服务，并对采购过程进行监督管理的一种控制制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特点，其中公平竞争是政府采购制度的基石。这一制度主要包括采购计划的制定和审批、采购程序的管理和监督、采购效果的审计和检查等。目前，世界各国普遍采用的采购方式包括公开竞争招标、有限竞争招标、询价采购和直接采购等。

3． 公共提供

【答案】公共提供指政府提供公共物品来满足公共需要。这种公共物品要通过财政预算程序来供给，消费者通常可以免费获得。一般来说，公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。同时，公共物品的非竞争性和非排他除，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。

4． 优惠税率

【答案】优惠税率是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。其适用的范围，可视实际需要而予以伸缩。这种方法既可以是有期限的限制，也可以是长期优待。

长期优惠税率的鼓励程度大于有期限的优惠税率，尤其是那些需要巨额投资且获利较迟的企业，常可从长期优惠税率中得到较大的利益。在实践中，优惠税率的表现形式很多。

5． 记账式国债

【答案】记账式国债是利用账户通过电脑系统完成国债发行、对付的全过程，又被称为“无

，可以记名、挂失，安全性好，发行成本低，发行时间短，发行效率高，交易手续简便，纸化国债”

己成为世界各国发行国债的主要形式。

6． 纵向财政缺口与横向财政缺口

【答案】纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式予以弥补。其中也包括地方财政上下级之间，上级财政对下级财政缺口的弥补。弥补纵向财政缺口，也称为纵向财政均衡。

横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地力的收入能力不能满足支出需要的缺口，这种财政缺口也要靠中央财政通过转移支付形式予以弥补。弥补横向财政缺口，也称为横向财政均衡。

7． 收费

【答案】政府收费主要是使用费，按世界银行有关文件的说法，使用费是指“为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付”。此外，政府收费还有少量的其他收费，如罚没收入和捐赠收入等。使用费实际上是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本。使用费模拟市场价格，但又不同于市场价格，因为政府对公

共物品定价不能采取利润最大化原则，所以使用费一般不能弥补提供特殊商品和服务的全部成本。

8． 贸易创造

【答案】贸易创造，是指消费从高成本生产者转向低成本生产者。因为关税壁垒的消除会按比较优势使专业化程度更高，消费者不必为购买本国具有比较劣势的商品而支付高价格，因为现在可以从关税同盟的其他成员国那里购买到更便宜的商品。

例如，假定世界上生产葡萄酒最有效率的生产者是法国，又假定在加入欧共体之前，英国必须对来自法国的葡萄酒支付高额关税，那么，英国消费者此时一般会购买本国生产者酿造的葡萄酒，而在加入欧共体之后，英国进口商不用再支付法国产葡萄酒的关税，此时英国消费者将转向消费法国葡萄酒，从而使得法国生产者和英国消费者均获益。

二、选择题

9． 从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）

A. 政府债务

B. 国家税收

C. 企业利润

D. 政府收费

【答案】B

10．紧缩性财政政策主要是通过财政的（ ）手段实现的。。

A 增收节支

B. 减收增支

C. 收支平衡

D. 刺激需求

【答案】A

11．优惠关税包括（ ）。

A. 协商关税

B. 互惠关税

C. 最惠国待遇关税

D. 普遍优惠制关税

E. 特惠关税

【答案】BCDE

【解析】优惠关税，又称优惠税率，是指对来自特定受惠国的进口货物征收的低于普通税率的优惠税率关税。具体来说，优惠关税又分为互惠关税、特惠关税、最惠国待遇关税和普遍优惠制关税。

12．政府投资的根本目的在于投资项目的（ ）。

A. 社会效益

B. 大型化

C. 经济效益

D. 环境效益

【答案】A

三、简答题

13．试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?

【答案】政府干预失效，是指政府干预非但没有弥补市场失灵，反而干扰了正常的市场规则，损害了市场效率。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不

能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府干预失效的根本原因。

政府干预失效的原因和表现可能有以下诸多方面。

（1）政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。

（2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权力，牟取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动，等等。