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一、单选题

1． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，

对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是（ ）。

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额征收

【答案】C

【解析】A 项，查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项，查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项，定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

2． 税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。

A.1日

B.3日

C.7日

D.10日

【答案】B

【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得，抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

3． 甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。

A. 甲市国税局

B. 乙县国税局

C. 丙镇税务所

D. 乙县人民政府

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。税务所以自己的名义作出上述行为时，

可以成为税务行政复议的被申请人。

4． 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记:①若是已在工商行政管理机关办理变更登记，应当自自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；②若是按照规定不需要再工商行政管理机关办理变更登记，或者是其变更内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

5． 下列项目中属于利润类纳税评估通用分析指标的是（ ）。

A. 主营业务收入变动率

B. 成本费用率

C. 主营业务利润变动率

D. 净资产收益率

【答案】C

【解析】利润类评估分析指标有主营业务利润变动率和其他业务利润变动率。A 项属于收入类纳税评估通用分析指标；B 项属于费用类纳税评估通用分析指标；D 项属于资产类纳税评估通用分析指标。

6． 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】D

【解析】保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日。即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，

缴纳税款及滞纳金。

7． 对下列（ ）行为不服，可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。

A. 征收税款

B. 审批减免或出口退税

C. 加收滞纳金

D. 税务行政处罚规定

【答案】D

【解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议不服的，才可以向人民法院起诉。除此之外，对税务机关的其他具体行政行为不服的，如税务行政处罚，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。ABC 三项均属于纳税方面发生的争议，必须先走行政复议程序，才能向法院起诉。

8． 纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A. 合并、分立

B. 变更经营范围

C. 变更法人代表

D. 变更财务人员

【答案】A

【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。

9． 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（ ）。

A. 消费税、增值税

B. 关税、城镇土地使用税

C. 车辆购置税、消费税

D. 増值税、营业税

【答案】C

【解析】A 项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D 项，营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。