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一、单选题

1． 在税收法律关系中，征纳双方权利与义务的关系为（ ）。

A. 双方权利不平等、义务平等

B. 双方义务不平等、权利平等

C. 双方权利、义务均平等

D. 双方权利与义务不对等

【答案】D

【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是因为征纳双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。

2． 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（ ）。

A. 消费税、增值税

B. 关税、城镇土地使用税

C. 车辆购置税、消费税

D. 増值税、营业税

【答案】C

【解析】A 项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D 项，营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。

3． 税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。

A.1日

B.3日

C.7日

D.10日

【答案】B

【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得，抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

4． 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）。

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

【答案】C

【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040（元）。

5． 纳税人下列 （ ）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A. 未在规定期限内申请办理税务登记

B. 毁损税务登记证件

C. 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改

D. 未按规定使用税务登记

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

6． 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。

A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B. 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

【答案】C

【解析】税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。A 项，税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；B 项，轿车非个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行的范围内；D 项，取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人，所以税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

7． 实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。

A. 直接申报

B. 间接申报

C. 简易申报

D. 简并征期

【答案】C

【解析】A 项，直接申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；B 项，间接申报是指纳税人采取邮寄、数据电文等方式进行纳税申报，而不是直接到税务机关办理申报的方式；D 项，简并征期是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

8． 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（ ）。

A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B. 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳

C. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

D. 依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的

【答案】A

【解析】纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

9． 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。

A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款

B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料

C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复

D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录

【答案】C

【解析】C 项，对公民、法人或其他组织权利义务产生实际影响，为行政诉讼不受理案件。

10．下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。

A. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

B. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批