当前位置：问答库＞考研试题

一、单选题

1． 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。

A. 中央税法与地方税法

B. 税收实体法与税收程序法

C. 国际税法与国内税法

D. 税收基本法与税收普通法

【答案】D

【解析】A 项，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；B 项，按照税法的职能作用的不同划分；C 项，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。

2． 纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A. 合并、分立

B. 变更经营范围

C. 变更法人代表

D. 变更财务人员

【答案】A

【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。

3 如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为 （ ）。．

A. 按照妨害公务罪定罪处罚

B. 按照抗税罪定罪处罚

C. 应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

D. 按照故意伤害罪定罪处罚

【答案】D

【解析】如果实施抗税行为致人重伤死亡的，则该行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚。即应分别依照故意伤害罪、故意杀人罪的规定定罪处罚。

4． 一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（ ）。

A. 商场超市销售的各种水果

B. 乳品生产企业销售的调制乳

C. 油田销售的天然气

D. 报刊图书电子出版物

【答案】B

【解析】B 项，调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为17%。税率为13%的货物有如下几类:①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院及其有关部门规定的其他货物（农产品、音像制品、电子出版物等）。

5． 对纳税人未在法定时间缴纳的税款，按日加收滞纳金的时间为（ ）。

A.2年

B. 无限期

C.5年

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；③纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。

6． 下列税种属于地方税的是（ ）。

A. 房产税

B. 资源税

C. 印花税

D. 车辆购置税

【答案】A

【解析】BC 两项，资源税和印花税属于共享税；D 项，车辆购置税属于中央税。

7． 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

8． 税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（ ）。

A•修改税法

B. 试行税法

C. 补充税法

D. 废止税法

【答案】B

【解析】税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止。它包括两方面的内容:①什么机关有税收立法权；②各级机关的税收立法权是如何划分的。B 项，试行税法不属于税收立法的内容。

9． 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

10．根据《税务行政复议规则》的规定，下列情形中，税务行政复议机关不可以进行调解的是（ ）。

A. 张某对税务机关作出的1000元罚款的决定不服申请复议

B. 飞华公司对税务机关所确定的应税所得率不服申请复议

C. 荣轩公司对税务机关所确定的核定税额不服申清复议

D. 浩佳公司对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议

【答案】D

【解析】税务行政复议机关可以调解:①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。D 项，税率、税额是法律明确规定的，是羁束行为，行政机关没有自由裁量权，不能和解、调解。