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一、单项选择题

1． 适用于小额、零散税源的税款征收方式是（ ）。

A. 查定征收

B. 查验征收

C. 委托代征

D. 定期定额征收

【答案】C

【解析】A 项, 查定征收适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。B 项, 查验征收一般适用于城乡集贸市场的临时经营以及场外如火车站、机场、码头、公路交通要道等的经销商品的课税, 其灵活性较大。D 项, 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

2． 税收的稳定作用机制主要表现在（ ）

A. 在经济发展过程中, 实现总供给与总需求的平衡

B. 促进地区间经济发展水平的协调

C. 起到内在稳定器的作用, 缓和经济波动

D. 对个人收入分配差距过大进行调节

【答案】C

【解析】税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节, 起到

A 项, 实现供求平衡体现的内在稳定器的作用, 减缓经济波幅, 避免资源浪费的一种经济调节机制。

是平衡作用；B 项, 促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用；D 项, 调节收入分配体现的是调节作用。

3． 国家征税凭借的是（ ）。

A. 财产权力

B. 政治权力

C. 所有者权力

D. 资源权力

【答案】B

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系。

4． 我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入, 属于中央政府固定收入的包括（ ）。

A. 消费税、增值税

B. 关税、城镇土地使用税

C. 车辆购置税、消费税

D. 增值税、营业税

【答案】C

【解析】A 项, 消费税属于中央税, 增值税属于中央和地方共享税；B 项, 关税属于中央税, 城镇土地使用税属于地方税；D 项, 营业税（不包括铁道系统、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税）属于地方税。

5． 税收管理体制的核心内容是（ ）。

A. 事权的划分

B. 财权的划分

C. 收入的划分

D. 税权的划分

【答案】D

【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度, 故其核心是税权的划分。税收管理权限, 按大类划分, 可以简单分为税收立法权和税收执法权两类。

6． （ ）强调个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。从政府提供的公共产品中获得利益多的, 多缴纳税收, 从政府提供的公共产品中获得利益少的, 少缴纳税收。

A. 受益原则

B. 纳税能力原则

C. 公平原则

D. 平等原则

【答案】A

【解析】受益原则认为, 纳税人纳多少税应根据每个人从政府所提供的公共服务中获得的利益的多少来确定。孚受利多者应多纳税, 孚受利益少者应少纳税, 不享受利益者则不纳税。

7． 纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的（ ）方向加总求得。

A. 垂直

B. 水平

C. 垂直与水平

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】由于每个人所支配的公共产品数量一致, 但支付的价格不同, 因此, 对纯公共产品的总需求曲线可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总求得; 或者, 只要将个人需求曲线以垂直的方向相加, 便可得到对公共产品的需求曲线。

8． 从资源配置角度分析, 一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。

A. 小于

B. 等于

C. 大于

D. 以上都不对

【答案】A

【解析】从资源配置角度分析, 由于税负转嫁的存在, 一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。

9． 衡量稳定经济体的主要指标不包括（ ）。

A. 财富分配均衡

B. 物价稳定

C. 经济増长

D. 充分就业

【答案】A

【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡, 不包括财富的均衡分配。

10．下列关于税务行政处罚权的表述中, 正确的是（ ）。

A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

【答案】B

【解析】A 项, 国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项, 省以下国家

D 项, 税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；

元以下的税务机关处罚。

11．供给学派认为减税应当（ ）。

A. 降低平均税率提高可支配收入

B. 使政府获得财政股利