2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化模拟题
● 摘要
一、名词解释
1． 代扣代缴
【答案】代扣代缴是指按照税法规定, 负有代扣代缴税款义务的单位和个人, 在向纳税人支付款项时, 依法从支付款额中扣收纳税人应纳的税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。
2． 税收负担
【答案】税收负担是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担。税收负担反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系, 又简称“税负”。影响一国宏观税负水平的因素有很多, 从不同国家在不同历史阶段对宏观税负的选择可以看出, 经济发展水平、经济结构、国家职能定位、经济体制与财政体制的模式等因素是影响税负水平差异的主要原因。
3． 财产税
【答案】财产税是指对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称。是现代税制的三大课税体系之一。财产的内涵十分丰富, 包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。财产税的课征对象是财产, 财产的形式决定了财产税的形式。
4． 税收中性
【答案】税收中性是指税收应不干预经济、平等对待一切纳税人的原则。税收中性包含两种含义:①国家征税使社会所付出的代价以税款为限, 尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；②国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰, 特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
5． 分税制
【答案】分税制是指在明确各级政府的职能范围和支出责任的前提下, 以分税法划分各级政府收支, 同时实行政府问的财政转移支付制度以平衡地方政府收支的财政体制。目前世界上比较典型的分税制模式大体上有三种:①分散立法、按照税源分率分征、实行纵向平衡的分税制财政管理体制；集中立法、事权分散、按照税种划分收入、实行纵向平衡的分税制财政管理体制；③税权集中、税种共享、横向与纵向相结合的分税制财政管理体制。
6． 纳税担保
【答案】纳税担保是指经税务机关同意或确认, 纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式, 为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保有利于保障国家税收收入, 保护纳税人和其他当事人的合法权益。纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。
二、判断题
7． 我国印花税在中央和地方政府的分享比例是97%归中央政府, 3%归地方政府。（ ）
【答案】×
【解析】股票交易印花税收入的97%归中央政府, 其余3%和其他印花税收入归地方政府。
8． 政府征税后, 会引起消费者支付的价格上升和生产者实际得到的价格下降。消费者剩余的减少和生产者剩余的减少分别代表消费者和生产者因政府课税而承受的损失, 但从整个社会的角度看, 真正意义上的经济损失是指因政府课税而造成的课税商品产量的减少。（ ）
【答案】√
9． 税收的自动稳定机制, 具体来说, 是指当经济处于停滞状态时, 税收会自动减少而使总需求减少；当经济处于通货膨胀状态时, 税收会自动地增加而刺激总需求。（ ）
【答案】×
【解析】税收的自动稳定机制具体来说是指当经济处于停滞状态时, 税收会自动减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀状态时, 税收会自动地增加而减少总需求。
10．税收是国家公共权力主体克服市场失灵、提供公共产品的经常性成本补偿方式和调控手段。（ ）
【答案】√
【解析】在现代社会中, 市场被认为是实现资源最佳配置的有效机制, 但在现实中, 市场运转的失灵又是不可避免的。从弥补市场缺陷的角度看, 政府税收不仅可为公共产品的供给提供必要的资金来源, 而且可以从外部效应矫正、收入分配差距调整等方面发挥作用。
11我国增值税现行法律规定, 一般纳税人应该按规定时限开具増值税专用发票, 可以滞后, 但不得．
提前。（ ）
【答案】×
【解析】一般纳税人必须按规定时限开具专用发票, 不得提前或滞后。
12．两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先税后分。（ ）
【答案】×
【解析】两人以上共同取得同一项目收入的, 计算个人所得税的方法为先分后税。
13．阿道夫•瓦格纳是历史上明确、系统地阐述税收思想的第一人。（ ）
【答案】×
【解析】亚当•斯密是历史上明确、系统地阐述税收原则的第一人。
14．条件不同者缴纳不相同的税, 这被称为税收的纵向公平。（ ）
【答案】√
【解析】经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人, 这是税收的纵向公平。
15．国民收入第三次分配指富人通过捐赠等方式帮助弱势群体, 实现更深层次和更大范围内的收入分配调整, 主要通过慈善组织和部门进行, 一般情况下是公众的自觉行动, 但也可以通过税收的制度安排来激励引导。（ ）
【答案】√
16．税负资本化是税负后转的一种特定方式, 但是它同一般的税负后转又有着不同, 主要表现在转嫁对象的不同以及转嫁方式的不同。（ ）
【答案】√
【解析】税收资本化是后转嫁的一种特殊的形式, 是指生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素的提供者。税收资本化与一般的税负后转同样属于买方向卖方的转嫁, 但是一般的税负后转主要是通过压低进价将税负转移给生产者。
三、简答题
17．世界各国税制结构有哪几种模式？各自有哪些优缺点？影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？
【答案】从现代世界各国税制结构来看, 主要有三大模式, 即以商品劳务税为主体的税制结构模式, 以所得税为主体的税制结构模式, 商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构模式:
（1）各税制结构的优缺点
①以商品劳务税为主体的税制结构模式
以商品劳务税为主体的税制结构模式是指在一个国家一定时期的税收收入总额中, 通过增值税、消费税、关税等商品劳务课税所筹集的税收收入占主要部分, 并对社会经济生活起主要调节作用。
a. 优点:
征税范围广, 税源充裕稳定, 收入及时可靠；
计算简便, 征收和稽核容易, 征管成本较低；
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